请问贸易类公司如果销售和进项的产品不一致，后期是不是企业所得税汇算对于销售没有进项的产品需要纳税调增？

主要是我卖牙膏出去，进货是洗衣粉，这样怎么结转成本呢

同学您好，您没有牙膏的成本，洗衣粉不能作为成本的，理论是要做正常牙膏的结转，只不过后面成本没有发票，所得税汇算的时候，调整出来。

那我平时要怎么做分录，汇算调增时的分录又是怎样的

平时的分录就是 借：主营业务成本 贷库出商品-牙膏 所得税汇算的调整不错分录，叫调表不调账

那我没有牙膏发票，怎么结转，不用暂估吗？后面等到12月真的没有牙膏进项发票，在做什么分录呢

是的同学您理论上牙膏要做暂估入账的 借：库存商品-牙膏 贷应付账款-暂估 付钱的时候， 借：应付账款-支付 贷：银行存款 然后最后就是没有发票，您就所得数汇算的时候调整成本就行了，然后把账上应付账款-暂估冲掉 借应付账款-暂估 贷应付账款-支付

调增成本冲掉，不是借库存商品负数，贷应付账款负数吗

同学您好，所得税调增，是调表不调账，也就是说，只在所得税汇算的报表做出调整，账务不做调整

我知道，我是说我一开始账上有暂估，那最后实在没有这个物品的话，不是冲掉暂估，这样不是账上一直体现暂估

同学您好，暂估只是应付账款做耳机明细暂估，库存商品一般不做暂估的二级明细，

所以您看上年写的分录 最后只是做了，把账上应付账款-暂估冲掉 借应付账款-暂估 贷应付账款-支付 这个分录

然后汇算成本照样体现牙膏的成本，只是汇算调增的话，把暂估的这个金额填进去调增？

同学您好，是的，账上还是体现牙膏的成本(暂估出来的），只是汇算的时候，把牙膏这个没有发票的部分，做所得税调整

那这样管理员不会觉得我们没有成本票还做在成本里？

所得税汇算清缴挑出来了的意思，就是我承认我错了，并且我为了错误付出了代价(交所得税)。税务局就不追究了

那因为我有调增，所以我库存商品上面的明细表上的暂估就不算属于暂估了，后年再做下去就当去年那些暂估是正常入库的？

是的同学，您可以理解那就是您的真实成本了，库存商品明细账在实操中一般不用暂估这个二级明细 只用应付账款-暂估表示

就是因为您一单用了库存商品-暂估，后面需要调整一大堆东西，太麻烦，所以现实中，企业一般都不用

我以前做的是借库存商品，贷应付账款暂估。冲暂估是借库存商品负数，贷应付账款暂估，负数