你好，老师，我们有个项目所属期是2022.11-2023.1月，三个月，合同金额120，去年增值税为免税，先按月确认不含税收入为120/3＝40，通过预收账款科目借：预收账款 40 贷：主营业务收入 40，连续三个月确认不含税收入合计总计120，23年1月开出发票120，销项为1.19，分录为：借应收账款120 贷为预收账款118.81，应交税费为1.19，因23年增值税没有免税，实际不含税收入应该为120/3×2+40/(1+0.01)×1＝39.6，也就是不含税收入多确认0.4，那之后分录怎么继续，才能让预收账款科目为平

调整预收账款到应收账款即可。

可以把具体分录，金额写一下吗，收入多计提0.4，不需要冲减？

具体您试写一下，多的就冲回，少的就补到应收账款即可

因为如果你贷方如果写应收，那就应收账款钱就少了呀，应收账款120是不变的呀

您是要调平预收账款对吧。意思是冲了预收账款的余额，调到应收里去。

收入多计提0.4，不需要冲减？——收入计多的可以冲回，收入冲回后应收款少就可以

可是应收款是保持不变的120，预收的贷方如何调到120，这样预收账款才能借贷平呀，贷方预收账款是118.81

23年1月开出发票120，销项为1.19，分录为：借应收账款120 贷为预收账款118.81，应交税费为1.19，——这个 贷为预收账款118.81——为什么是预收账款118.81？

23年1月开出发票120——开了发票不确认收入？

因为之前已经按合同金额120，在11月 12月 1月确认每月分摊收入了呀

老师仔细看下题目，每月确定收入分录已经做账了，借：预收 贷：主营业务收入了

 1月的您的分录是怎么做的？借：预收账款 40 贷：主营业务收入 40    23年1月开出发票120，销项为1.19，分录为：借应收账款120 贷为预收账款118.81，应交税费为1.19， 一月就这二笔分录对么？