我们是模具生产加工企业，去年申请了高企，现在要做研发费用的辅助明细账，做账的时候，研发用的原材料那些是购入的时候就计入研发费用还是领用的时候才计入呢，会计分录是怎么写的？

有实际入库，

就按照上面的来做。

在做研发费用加计扣除的时候有没有不能扣除的，或者有扣除比例的？

1.人员人工费用。 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 2.直接投入费用。 (1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 (2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。 (3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 3.折旧费用。 用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 4.无形资产摊销。 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 6.其他相关费用。 与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

我们是自主研发，机器设备用的都是厂里之前的，这个折旧怎么剔出摊销呢？

你好，踢出去是什么意思啊，这个不是研发部门使用。

就是这个机器研发部也在用，其他生产部门也在用，研发部没有单独的机器，这个折旧费用，是怎么分摊到研发部和别的生产部门

你好，使用次数或者是天数能分出来吗？

分不出来

那天数呢，使用天数也分不出来。

因为当时没有这个意识说要做这个研发费用归集，所以他们用的时候就没有说分开用，或者用的时候签字哪个部门哪天用的这种，就没法判断

那你自己分吧，平均分或者是怎么分都行。

老师，那这些后面要附什么原始凭证呢？材料领用单？还有啥？

入库用发票入库单，对方的发货单， 出库用出库单。

老师，税务局要查研发账的话，是指什么啊？我要给他什么账呢？