多选：2×23年12月1日甲公司将一批商品以5 000万元出售给乙公司，该批商品的成本为4 200万元，根据合同约定乙公司有权在三个月内退货。甲公司预计退货概率为 10％， 至12月31日乙公司尚未退货。甲公司适用的所得税税率为15％， 甲公司预计未来期间将有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，甲公 司2×23年12月31日的会计处理中正确的有（ ）。 A.甲公司应确认预计负债的金额为500万元 B.甲公司应确认收入的金额为5 000万元 C.甲公司应确认递延所得税资产75万元 D.甲公司应确认递延所得税负债63万元

甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间保持不变，采用资产负债表债务法核算所得税。2×21年4月1日，支付2 000万元购入某公司股票，将其划分以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，2×21年12月31日，该股票的公允价值为2 100万元，2×22年12月31日，该股票的公允价值为2 300万元。根据税法规定，金融资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素，2×22年12月31日，甲公司会计处理正确的是（    ）。 A 确认递延所得税资产45万元 B 确认递延所得税资产30万元 C 确认递延所得税负债30万元 D 确认递延所得税负债45万元

2×20年12月30日，甲公司外购一栋写字楼用于出租，入账成本为10 000万元，并采用成本模式进行后续计量，甲公司预计该写字楼使用年限为40年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧，税法规定与会计相同。2×22年12月31日，甲公司所在地存在活跃的房地产市场，满足采用公允价值进行后续计量的条件，甲公司将该写字楼的后续计量模式变更为公允价值模式，当日，该写字楼的公允价值为12 000万元，甲公司适用的所得税税率为15%，预计未来期间保持不变。不考虑其他因素，2×22年12月31日，甲公司下列会计处理中正确的是（  ）。 A 确认递延所得税资产375万元 B 确认递延所得税资产625万元 C 确认递延所得税负债625万元 D 确认递延所得税负债375万元

东达公司适用的所得税税率为25%2021年度实现的利润沟总额4000万元。预计未来期间适用的公司所得税税率不会发生变化，未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2021年初，宏达公司递延所得税资产余额为2万元“递延所得税负债余额为5万元2021年末，可抵扣暂时性差异共计400万元应纳税暂时性差异共1600万元则宏达公司2021年应确认的所得税费用为()万元。2021年4月1日甲公司与客户签订合同，为该客户拥有的一条铁路更换500根铁轨，合同总价为100万元(不含税价)，合同签订日甲公司收到了客户预付的全部货款并不可返还。截至2021年12月31日，甲公司共更换铁轨300根,剩余部分预计在2022年5月31日之前完成。假定不考虑其他情况。请根据上述资料判断截至2021年12月31日甲公司对该项业务应()。A.按时点确认收入60万元B.按时段确认收入100万元按时段确认收入60万元D.按时点确认收入100万元

3.甲公司适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%提取法定盈余公积。2x21年度财务报告批准报出日为2x22年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2x21年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为1000万元。2x22年3月6日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该资产负债表日后事项导致甲公司2x21年度未分配利润增加()万元。

甲公司2x21年实现利润总额1900万元，其中因权益法核算的长期股权投资确认盈利1200万元，税法规定当期不计入应纳税所得额，甲公司拟长期持有该项投资；年末预收货款1600万元，税法规定计入应纳税所得额。除上述差异外没有其他纳税调整性差异。不考虑其他因素，甲公司适用所得税税率为25%。假定该公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列选项中表述不正确的是0。A甲公司2x21年应交所得税为575万元。B甲公司2x21年递延所得税资产为400万元。C甲公司2x21年递延所得税负债为300万元。D甲公司2x21年所得税费用为175万元