你哈,学员,这个选择C (2300-2100)×15%
2018年10月,甲公司以300万元购买了某种金融资产,并将其作为交易性金融资产核算。当年12月31日,该金融资产的公允价值为340万元; 2019年,甲公司持续持有该金融资产,12月31日该金融资产的公允价值为290万元。2020年1月,甲公司将该金融资产以280万元价格出售。甲公司适用的企业所得税税率为25%。不考虑其他因素,写出甲公司购买、出售该金融资产的会计处理,以及在资产负债表日对于公允价值变动、确认递延所得税资产或递延所得税负债的相关处理。
甲公司适用的所得税税率为15%,预计未来期间保持不变,采用资产负债表债务法核算所得税。2×21年4月1日,支付2 000万元购入某公司股票,将其划分以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,2×21年12月31日,该股票的公允价值为2 100万元,2×22年12月31日,该股票的公允价值为2 300万元。根据税法规定,金融资产在持有期间公允价值变动不计入当期应纳税所得额。不考虑其他因素,2×22年12月31日,甲公司会计处理正确的是( )。 A 确认递延所得税资产45万元 B 确认递延所得税资产30万元 C 确认递延所得税负债30万元 D 确认递延所得税负债45万元
2×20年12月30日,甲公司外购一栋写字楼用于出租,入账成本为10 000万元,并采用成本模式进行后续计量,甲公司预计该写字楼使用年限为40年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,税法规定与会计相同。2×22年12月31日,甲公司所在地存在活跃的房地产市场,满足采用公允价值进行后续计量的条件,甲公司将该写字楼的后续计量模式变更为公允价值模式,当日,该写字楼的公允价值为12 000万元,甲公司适用的所得税税率为15%,预计未来期间保持不变。不考虑其他因素,2×22年12月31日,甲公司下列会计处理中正确的是( )。 A 确认递延所得税资产375万元 B 确认递延所得税资产625万元 C 确认递延所得税负债625万元 D 确认递延所得税负债375万元
【单选题】甲公司适用的所得税税率为 25%。甲公司 2020 年 10 月 1 日以银行存款 30 万元购入乙公司的股票,指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,另发生交易费用 2 万元。2020年 12 月 31 日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为 42 万元,2021 年 12 月 31 日该项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值为 60 万元。则甲公司 2021 年年末因该事项应确认递延所得税负债的金额为()万元。 A.-2.5 B.2.5 C.4.5 D.2
甲公司所得税税率为25%。2×17年12月1日购入的一项环保设备,原价为1000万元,使用年限为10年,净残值为0,按照直线法计提折旧;税法按双倍余额递减法计提折1日,使用年限和净残值与会计规定相同。2×19年末,甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值淮备。甲公司对该设备2×19年度所得税处理正确的是()。A.确认递延所得税负债30万元B确认递延所得税负债5万元C确认递延所得税资产30万元D.确认递延所得税资产5万元
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。