演示账套

老师好，请问我们单位上个月收到货款美元56529.63元，按月初第一个工作日汇率7.1283元计算，人民币值402960.16元，9月出口开票，按9月第一个工作日汇率计算是405814.91元，那这个与收款进来的差额2854.75元是记汇兑损益吗？

2023-09-25 14:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-09-25 14:35

可以的，可以这么做的。

快账用户2128 追问 2023-09-25 14:46

嗯，然后我申报退税是有百分之13的，算下来应该有46686.67元，下个月退税收到退税款分录怎么做？

齐红老师解答 2023-09-25 14:50

借其他应收款，贷应交税费，出口退税，借银行存款贷其他应收款

快账用户2128 追问 2023-09-25 14:55

发票开出后，记的分录，借：应收账款，贷：主营业务收入

快账用户2128 追问 2023-09-25 14:56

因为是开的零税率，我现在要将应交税费出口退税的金额计算出来吗？

齐红老师解答 2023-09-25 14:58

商贸的还是生产的

快账用户2128 追问 2023-09-25 15:03

生产企业

齐红老师解答 2023-09-25 15:08

当期应纳税额的计算：当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）-上期留抵税额，二、免抵退税额的计算：免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额，三、当期应退税额和免抵税额的计算：需要比大小， 1、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额：当期应退税额=当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额， 2、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额：当期应退税额=当期免抵退税额，当期免抵税额=0 。