对于暂估入账跨年收到的票,需要进行以下处理: 1.冲销暂估入账。对于去年暂估入账的固定资产,今年收到发票后,需要冲销原来的暂估入账。冲销时,借记“固定资产”,贷记“应付账款-暂估应付款”。 2.核对发票信息。核对今年收到的发票信息与去年暂估入账时的信息是否一致。如果信息不一致,需要进行调整。 3.支付款项。根据发票金额和相关税费,向供应商支付款项。借记“应付账款-供应商”,贷记“银行存款”。 4.调整固定资产折旧。如果去年对该固定资产已经计提了折旧,则需要根据发票金额调整原暂估入账的折旧金额。如果折旧调整金额较大,会对今年的净利润产生影响,需要在财务报表中进行相应的调整。 5.税务处理。根据税法规定,暂估入账的固定资产在汇算清缴前没有收到发票的,需要进行纳税调整,补缴相关税费。如果今年收到了部分发票,需要进行相应的纳税调整,确认相关税务责任。 需要注意的是,具体的处理方式还需要考虑企业实际情况和财务报表要求
去年暂估入账的固定资产,今年收到了发票,税率和之前暂估的税率也有变动了,怎么做账务处理
去年做的暂估成本,一直到今年年初都没收到票,账务处理要怎么做呀
老师,收到去年的发票没有入账怎么处理?收到的金额去年是去年没有暂估的
公司去年房租约四十万没有收到发票,暂估入的成本,现在做汇算清缴调增,账务上暂估需要处理,冲回暂估吗
老师请问:收到三张发票共24956元,有17785元是去年的货款款,7171.6元是今年的。去年是代账公司做的没账(去年的没有做应付也没有暂估),去年的货已用掉了,今年的7171.6元暂估了,收到发票我现在只能冲7171.6元的暂估,去年的怎么做账?
老师,白酒的包装物租金要不要计缴消费税
老师:装修公司小规模纳税人做内账,2年前没收回来的货款,一直没建账,现在老板让建账,我做的是借:应收账款贷:利润分配等收回货款,借:银行存款贷:应收账款因为不是今年的收入,不能记收入里,我这么做对吗?
老师:小规模纳税人做内账,期初银行有余额现新建账借:银行存款贷:未分配利润或者是实收资本行吗?不知道当时钱是怎么来的
老师,纳税人将原有的房产用于生产经营,为什么从生产经营的当月交,没生产经营之前就不交房产税了吗
我的账面余额跟可用余额不一样,账面余额有2000多,可用余额是负20
有关应交税费的巩固题 作业本作业题 资料某企业为增值税一般纳税人,某月初“应交税费”账户余额为零。当月发生以下业务: (1)购入材料一批,价款300000元,增值税39000元,以银行存款支付,企业采用计划成本核算,该材料的计划成本320 000元材料已验收入库; (2)将账面原值600000元、累计摊销60000的专利权出售,开具的增值税专用发票注明的的价款550000元、增值税额33 000元,款项已收到存入银行,假定没有其他因素; (3)销售应税消费品一批,价款600000元,增值税78000元,款项已存入银行,消费税税率10%,该批商品的成本500000元;(4)月末计提日常经营活动产生的城市维护建设税(按7%)和教育费附加(按3%)。 要求编制以上业务相关的所有会计分录。(金额单位:元)
老师,企业从境外所得已在境外交所得税为什么能抵境内的应纳税额呢,境外的都交给国外了,又不是交境内的哦
老师消费税什么时候用组成计税价格
老师持票人委托开户银行收款时,应作委托收款背书,在支票背面背书人签章栏签章为什么是在背书人签章栏签章,持票人不是被背书人吗
某企业2X20年5月份发生下列经济业务: 1.企业购入甲材料6000千克,单价48元,乙材料 4000千克,单价98元,增值税税率为13%,材料未到,款项未付。 2.企业通过银行支付上述购入的甲、乙材料的外地运杂费20000元,按材料重量比例分配。 3.上述甲、乙材料验收入库,结转其实际采购成本。 4.仓库发出材料,用途如下:生产A产品领用甲材料 1000千克,乙材料500千克;生产B产品领用甲材料 600千克,乙材料200千克;车间一般耗用领用甲材料 100千克。材料均为本期购入,按实际成本核算。 5.企业销售A产品,增值税专用发票注明的价款 4500000元,增值税税率为13%,款项收到存入银行。 6.企业通过银行发放职工工资685000元。 7.企业分配本期职工工资,其中A产品生产工人工资 340000元,B产品生产工人工资260000元,车间管理人员工资80000元,行政管理人员工资50000元。8.企业按各自工资额的12%计提住房公积金,按18%计提社会保险。 9.企业通过银行支付A产品的广告费100000元。 10.企业计提应由本期负担的银行临时借款的利息 个 5800元。 11.企业计提本期固定资产折旧,其中车间设备折旧额23000元,行政管理部门折1旧6000元。 12.企业通过银行支付本期管理部门的办公用品费 4200元。 13.将本期发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品的生产成本。 14.本期投产的A产品全部完工,验收入库,结转其实际生产成本。 15.结转本期已销A产品成本3000000元。 16.将本期实现的各项收入转入“本年利润”账户。 17.将本期发生的各项费用支出转入“本年利润”账户。 18.假设企业没有纳税调整项目,按25%的税率计算所得税。 19.将所得税费用转入“本年利润”账户。 20.将本期实现的净利润转入“利润分配”账户。要求:编制上述业务的会计分录。
现在不知道怎么处理可以说详细点吗,是这样的,之前没收到发票入的预付账款,到2022年4月暂估入账1830万入固定资产,未付完的走的应付账款,2022年收到第一张发票1000万,没做任何处理,2023年收到200万发票,支付100万
2022年 1.暂估入账预付账款转为固定资产: 借:固定资产 18,300,000 贷:预付账款 18,300,000 2023年 1.收到发票并确认应付账款: 借:应付账款 1,000,000 %2B 2,000,000 - 1,000,000 = 1,750,000 贷:应付票据(或应收账款等) 1,750,000 1.支付部分应付账款: 借:应付账款 1,000,000 贷:银行存款(或其他货币资金) 1,000,000 1.冲销暂估入账的固定资产: 借:固定资产清理(或其他应付款等) 18,300,000 贷:固定资产 18,300,000 1.结转固定资产清理的净损失或收益(如有): 借:营业外支出(或资产处置损益等) XXXX 贷:固定资产清理 XXXX
预付账款转入暂估固定资产是,2022年4月借固定资产16788990.83应交税费应交增值税待认证进项税额1511009.17贷预付账款10650000应付账款7650000,2022年9月收到一张发票1000万,没做任何处理,中间支付都是借应付账款贷银行存款,2023年收到第二张发票200万,支付100万,我不知道哪里做错了
我上面做的不对吗
我没看懂,所以我说了我的处理,方便老师指出错误,
根据您提供的信息,我理解您在2022年4月将预付账款转为了暂估固定资产,并在之后收到了一张1000万的发票,但未做任何处理。然后,在2023年收到了第二张发票200万,并支付了100万。现在需要找出哪里做错了。 首先,让我们检查一下2022年4月的会计分录: 借: 固定资产 16788990.83 应交税费——应交增值税——待认证进项税额 1511009.17 贷: 预付账款 10650000 应付账款 7650000 这里需要注意的一点是,一般暂估固定资产的会计处理是: 借: 固定资产(暂估价值) 贷: 应付账款(暂估应付账款) 在收到发票后,应该对暂估价值进行调整,并确认进项税额: 借: 固定资产(暂估价值 - 原暂估价值) 贷: 应付账款(原暂估应付账款) 借: 应交税费——应交增值税——进项税额(发票上的进项税额) 贷: 应付账款(发票上的应付账款) 根据您提供的信息,您在收到1000万的发票后未做任何处理,这可能会导致资产和负债的账面价值不准确。此外,在收到第二张发票后只支付了100万,可能会导致应付账款的余额不正确。
这次收到200万的发票支付100万,可以借应付账款100万,贷银行存款100万吗,
同学你好 这个可以的
现在就是收到发票没做处理,总觉得不对,发票还是单独放的,也没有调增什么的,我不知道该怎么改,
这个做往来就可以了
每年陆续收到发票怎么处理
固定资产的发票不是一次性收到?
是的,跨年陆续收到的
那就计入在建工程就可以
计入在建工程,可是我都全部入固定资产了呢
同学你好 那你这个折旧没法税前扣除