演示账套

某公司为增值税一般纳税人，2022年五月将自产的2000吨钢材出售给某建材公司，每吨钢材不含增值税价格为800元。经税务机关认定，该价格明显偏低且不具有合理商业目的，已知市场上同类钢材平均不含增值，说一下销售价格为2900元。该公司该笔业务的增值税销项税额是多少？

2023-09-28 11:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-09-28 11:48

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产，应按照销售额和规定的税率计算并交纳增值税。已知该公司出售的钢材数量为：2000吨已知该公司出售的钢材每吨不含增值税价格为：800元已知市场上同类钢材平均不含增值税价格为：2900元根据销售额 = 数量 × 单价，可计算销售额： 2000 times 800 = 16000002000×800=1600000元销售额明显偏低且不具有合理商业目的，需要按照同类钢材平均不含增值税价格进行调整： 2000 times 2900 = 58000002000×2900=5800000元已知该公司的增值税税率为：13% 根据销项税额 = 销售额 × 税率，可计算该笔业务的增值税销项税额： 5800000 times 13% = 7540005800000×13%=754000元所以，该公司的该笔业务的增值税销项税额为754000元。