申报增值税时，有留抵退税金额，销项的增值税按5%加计抵减需要在账上体现吗，还是可以抵扣的时候再做呢？

抵扣的时候，这个金额怎么做进去呢，分录是？

同学，你好 可以参考一下 甲企业当期进项税额1000万元，销项税额1200万元，企业为先进制造业企业，可以按进项税额的5%加计抵减，加计抵减税额为1000*5%=50万元。 月末转出未交增值税，注意此时不考虑加计抵减税额。 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税     200万元       贷：应交税费-未交增值税                            200万元 下月初缴纳增值税，实缴税额为200-50=150万元 借：应交税费-未交增值税             200万元       贷：银行存款                               150万元（实缴部分）             其他收益（如未设置该科目可记入营业外收入） 50万元（加计抵减部分）

未交增值税不转到应交增值税吗

然后我们这次交了增值税，因为之前进项税有留底导致附加税没有缴纳，这个附加税计入其他收益吗

同学，你好 你转到应交增值税可以的

附加税呢

刚刚才问的问题

同学，你好 因为之前进项税有留底导致附加税没有缴纳，这个附加税计入其他收益吗 不用，这个不计入其他收益

是这样，就是本次需要缴增值税，但是缴纳附加税的时候，由于之前进项税留抵导致这次不需要缴纳附加税。这一次附加税不需要计入其他收益吗

同学，你好 不需要的

为什么呢

同学，你好 附加税不需要缴纳，直接不做分录就行了

但是正常需要缴纳呀，只是因为抵扣了原因不交了，不需要计入其他收益吗

哪个政策文件说的不需要缴纳呢