2×22年 12月 11日，向光明公司销售一批不含税价格为 2000万元的产品，产品成本为 1500万元。合同约定光明公司收到后 3个月内若发生质量问题可退货。截止 2×22年 12月 31日，上述商品未发生退回。根据经验，该产品的退货率为 10%。请问影响当期应交所得税为（ ）万元。

老师计算预计负债不是用销售收入2000*退货率10%吗？怎么还要减成本呢就是这点我不理解

同学您好，收入成本是配比的，确认了收入就要结转成本，同理，冲了收入同时也要冲成本

那如果是对递延所得税的影响就是用销售收入2000*退货率10%吗？

（2000-1500）*10%=50，还需要冲减成本的

递延所得税不是把 预计不会退的收入部分计入预计负债吗？我看分录都是是在收入那体现预计负债呀

1、企业发生附有销售退回条款的销售且商品控制权转移时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 预计负债——应付退货款 应交税费——应交增值税（销项税额） 同时结转相关成本： 借：主营业务成本 应收退货成本 贷：库存商品

是呀，确认当期递延所得资产时不就是只有预计负债金额*25%吗？计税基础和账面价值比