2021 年11 月1日,向乙公司出售不含税价为200万元的产品,成本150万元,合同约定乙公司收到产品后3个月内若发现质量问题可退货。根据以往经验,退健率为12%。截至2021 年 12月31日,未发生退货,甲公司根据最新情况重新预计产10% 写出会计分录及确认递延所得税资产和递延所得税负债相关分录

一、2021年11月1日销售时的会计分录 1. 确认收入和应收账款 借：应收账款 2260000（200万×1.13） 贷：主营业务收入 1760000（200万×88%） 贷：预计负债——应付退货款 240000（200万×12%） 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 260000（200万×13%） 2. 结转成本和确认应收退货成本 借：主营业务成本 1320000（150万×88%） 借：应收退货成本 180000（150万×12%） 贷：库存商品 1500000 二、2021年12月31日调整退货率的会计分录 1. 调整预计负债和收入 退货率从12%调整为10%，减少预计负债=200万×（12%-10%）=40000元 借：预计负债——应付退货款 40000 贷：主营业务收入 40000 2. 调整应收退货成本和成本 对应减少应收退货成本=150万×（12%-10%）=30000元 借：主营业务成本 30000 贷：应收退货成本 30000 三、递延所得税相关分录（假设所得税税率25%） 1. 2021年11月1日 预计负债账面价值240000元，计税基础0（税法不认可预计负债，实际退货时扣除），可抵扣暂时性差异240000元，确认递延所得税资产=240000×25%=60000元。 应收退货成本账面价值180000元，计税基础0（税法不认可，实际退货时扣除成本），应纳税暂时性差异180000元，确认递延所得税负债=180000×25%=45000元。 借：递延所得税资产 60000 贷：递延所得税负债 45000 贷：所得税费用 15000 2. 2021年12月31日调整后 预计负债账面价值200000元（240000-40000），递延所得税资产应调整为200000×25%=50000元，需转回10000元。 应收退货成本账面价值150000元（180000-30000），递延所得税负债应调整为150000×25%=37500元，需转回7500元。 借：递延所得税负债 7500 借：所得税费用 2500 贷：递延所得税资产 10000

（1）2023年12月11日，长城公司向光明公司销售一批不含税价格为2000万元的产品，产品成本为1500万元。合同约定光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2023年12月31日，上述产品未发生退回。根据经验，该产品的退货率为10%。写出相关会计分录及递延所得税，在帮忙看看这个

你重新去提问一下，我给你写分录

提交了，老师帮忙看看