二月公司筹办期广告费做了暂估入帐5万元，四月收到一万元发票，冲减了一万元暂估，暂估余额为4万元，九月对帐后实际广告费只余3万元，我做了红字借管理费用一开办费 4万元 贷应付帐款一暂估广告费 4万元，但现在管理费用一开办费，借方为负一万了，真正应该是筹建期广告费是4000元，四月支付了一万元，还欠三万元未付，请问老师怎么做才正确？

盛达公司为增值税一般纳税人，销售货物的增值税税率为17%，消费税税率为20%。销售价格中不含向购买方收取的增值税。年初“利润分配—未分配利润”账户贷方余额为30万元，2015年发生下列相关业务：（1）购入原材料，增值税专用发票注明卖家500万元、增值税85万元，对方代垫运杂费15万元（开出普通发票），材料已验收入库，计划成本505万元，并于10月1日开出面值600万元的商业汇票，期限6个月，票面年利率4%。（2）销售甲产品，销售收入1100万元，销售成本550万元，用存款代垫运杂费13万元，收到对方开来的面值1300万元、4个月期、年利率6%的商业汇票，该票据4月1日出票，8月1日到期。（3）在建工程领用自制乙产品，成本50万元，售价120万元。（4）本年6月1日根据协议向A公司出售丙产品，成本160万元，销售价200万元。本产品不交消费税，5月31日将该商品回购，回购价为220万元，对方开来增值税专用发票，以银行存款结算，购后作为库存商品入库。（5）以存款支付全年办公费20万元，广告费40万元，税收罚款10万元。（6）盘盈固定资产，估计原值100万元，累计已提折旧30万元，经批准

方正公司为增值税一般纳税人所得税税率25%，2020年11月30日本年利润账户期末贷方余额678000元，方正公司2020年12月8日有关交易事项如下，十二月二，销售给东方公司，销售给东方公司甲产品三百件单价四百六十元增值税额一万七千九百四十元商品已发出款项尚未收，销售给东方公司甲产品三百件单价四百六十元增值税额一万七千九百四十元，商品已发出款项尚未收到，十二月四日以银行存款购入办公用品一千五百元，其中车间办公用品五百元，管理部门办公用品一千元，十二月十日银行存款支付产品广告宣传费两万元，十二月十六日，销售产品六百件单价五百元增值税额三万九千元存银行，十二月二十八日收到罚款，两万元存银行二十银行，12月20日，以银行存款向希望工程捐款十万元，十二月二十三日销售，星海公司材料一批售价一万元增值税一千三，款项未收到，12月31收到利息6750存入银行，3月31结转，本月已销售商品成本甲产品成本230乙产品成本270，十二月三十一计提本月应交城市，十二月三十一，计提本月应交城市维护建设税四千零四十六元，教育费附加，一千七百三十四元，计算当月应交所得税并结转本年利润账户。做分录多谢

课堂练习1.H公司销售产品收入100万，增值税13万元，款项尚未收到。（成本为40万元）2.H公司销售产品收入200万元，增值税26万元，款项已经存入银行。(成本为80万元)3.H公司销售材料一批共计10万元，增值税1.3万，款项已经收到。(成本为6万元)4.H公司为了销售产品而发生广告费20万元，款项已经支付。5.H公司购买办公用品花费1000元，以现金支付。6.H公司向银行借款而发生利息费用2万元，利息尚未支付。7.H公司的业务员出差预借差旅费2500元。10天后，回来报销差旅费3000元。8.H公司本月应缴纳的消费税，城市维护建设税，教育费附加共计3万元。(提示科目：税金及附加)9.H公司取得罚没收入1000元，已取得现金。10.H公司给青少年基金会捐款5000元，以银行存款支付。11.净利润的10%计提法定盈余公积，5%计提任意盈余公积。通过股东大会决议，将给股东分红20万元。要求：1.对以上的业务作出账务处理。2.月末进行财务成果的核算。I

中小企业会计实务(二)期试44:5532133资料:长江公司系增值税一般纳税人率为25%，增值税税率为13%。库存材料菜用际成本核算，销售成本随销售业务逐项结销。讲公司本年年初未分配利润为-670万元，1-11月“本年利润”累计贷方余额380万元，本年度2月份发生如下有关经济业务:(共14小题)(1)向A公司销售产品一批，增值税专用发测上注明的价款为100万元，增值税为13万元，请售成本为60万元，款项尚未收到，取得一强A公瘤交付的商业汇票。(2)上月发生存货盘亏6万元，本月经查确定基管理不善所致。(3)结转报废固定资产清理净支出0.8万元(4)偿还前欠货款账面价值2万元，对方给车演金折扣1%(不考虑增值税)，以银行存款偿还(5)以一张银行汇票支付广告公司的广告费7万元(6)销售包装物一批，该批包装稳成本为7万元，不含税销售价格为10万元，开出增值税专用发票，款项已经收到并存入银行(7)计提并结转本月应负担增值税0.3万元

老师，以前会计2021年暂估一笔成本费用，2022年4月收到9万元发票，后面一直没有做任何处理，现在科目余额表应付账款贷方一直挂了9万，这个要怎么处理呢，公司是小规模