请问老师，我们是农业合作社，有一个林业局财政项目（财政部拨款），发包人是我们公司，承包人另一个公司，1月份时发包方给我们开了80万的普票，票被林业局拿走了，我们这边怎么做账？

是的，林业局直接拨款给承包人，发票不给我们

那你们需要去报备发票丢失，然后问销售方要第一联复印件多张抵扣。

丢失报备，原发票作废吗？

原发票不会作废的。

那我们怎么做账？分录怎么写？1月份的票现在做账行吗？

借工程施工，贷银行还款，确认收入之后结转到主营业务成本。

开出发票： 借：工程施工 贷：银行存款（还没有付款，我们这边也没有付款凭证应该记什么） 如果林业局支付承包方10万 借：？ 贷：？ 麻烦老师详细讲一下，这会有点绕不过来

借工程施工 贷应付账款，没有付款，你不要做代银行还款呀。

付款了之后，借应付账款，贷银行存款

钱都不过我们公司的帐，不能走银行存款账户吧？

是的，是的，是这么做的。

开出发票 借：工程施工 贷：应付账款 财政拨款10万 借：应付账款10万 贷：主营业务收入 结转成本10万 借：主营业务成本 贷：工程施工 这样做账的分录对吗？

对的，是的，是这么做的。

我们是合作社小规模，主营业务收入是价税合计还是收入和税分开记录？