甲企业收购乙企业90%的实质经营性资产，上面写错了，这题呢--该批资产公允价值为1 800万元，原有计税基础为1 000万元。甲企业支付的对价为本企业股权1 600万元和银行存款200万元。假设该项资产收购符合企业所得税特殊性税务处理的条件，乙的计税基础怎么算

你哈，学员，这个计税基础乙公司的按照原有的

2023-10-08

首先明确特殊性税务处理下企业股权收购的相关规定：股权收购中，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的 50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的 85%，可以选择适用特殊性税务处理。在特殊性税务处理下，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定；收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。计算丙公司股权支付金额占交易支付总额的比例：股权支付金额为 17280 万元，银行存款支付（非股权支付金额）为 1920 万元，交易支付总额为 17280 %2B 1920 = 19200 万元。股权支付金额占比 = 17280÷19200 = 90%，大于 85%，符合特殊性税务处理条件。确定甲公司转让股权应纳所得税额：由于符合特殊性税务处理，甲公司取得丙公司股权的计税基础以其转让乙公司股权的原有计税基础确定。甲公司转让乙公司股权的应纳税所得额 =（被转让股权的公允价值 - 被转让股权的计税基础）× 非股权支付金额占交易支付总额的比例。非股权支付金额占比 = 1920÷19200 = 10%。乙公司共有 3000 万股，每股公允价值为 8 元，总公允价值为 3000×8 = 24000 万元；每股计税基础为 6 元，总计税基础为 3000×6 = 18000 万元。应纳税所得额 =（24000 - 18000）×10% = 6000×10% = 600 万元。甲公司转让股权应纳所得税额 = 应纳税所得额 × 企业所得税税率（假设为 25%）= 600×25% = 150 万元。

2024-10-31

（1）甲企业与乙企业不属于同一集团的两家企业，进行的是吸收合并：合并成本 = 980 + 100 = 1080（万元）借：原材料 300 固定资产 900 贷：长期借款 300 库存商品 800 银行存款 100 营业外收入 80 （2）甲企业与乙企业属于同一集团的两家企业，进行的是控股合并：借：长期股权投资 1300（1500×90%）贷：库存商品 800 银行存款 100 资本公积 400

2024-07-01

（1）甲企业与乙企业不属于同一集团的两家企业，甲与乙进行的是吸收合并。首先计算合并成本：合并成本 = 980 %2B 100 = 1080（万元）乙企业可辨认净资产公允价值 = （300 %2B 900） - 300 = 900（万元）产生商誉 = 1080 - 900 = 180（万元）会计分录如下：借：原材料 300 固定资产 900 商誉 180 贷：长期借款 300 库存商品 800 银行存款 100 营业外收入 180 （2）甲企业与乙企业属于同一集团的两家企业，甲与乙进行的是控股合并，获得乙企业 90%的股权，合并日甲企业资本公积为 500 万元。合并日乙企业所有者权益账面价值 = 500 %2B 100 %2B 100 %2B 200 = 900（万元）长期股权投资初始投资成本 = 900 × 90% = 810（万元）冲减资本公积的金额 = 810 - （800 %2B 100） = 10（万元）会计分录如下：借：长期股权投资 810 资本公积 10 贷：库存商品 800 银行存款 100

2024-07-03

你好，学员，具体哪里不清楚的

2022-10-14