演示账套

我们的商品在出租时点转为固定资产，在出租期间的折旧作为成本。但其中一项固定资产第一次确认为了A型号，以A型号的价格出租了一个月，并且销售发票已开，成本已确认。直到第二次出租的发现该项产品实际是B型号，所以第二个月出租的时候又以B型号的价格出租了。请问期中的差错怎么做？

2023-10-08 16:00

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-10-08 16:01

1.调整出租价格和成本：将第一期出租A型号商品的价格调整为实际应为B型号商品的价格。借记“银行存款”或“应收账款”等科目，贷记“其他业务收入”科目。同时，借记“其他业务成本”科目，贷记“累计折旧”科目。 2.调整销售发票：如果销售发票已经开出，需要与购买方协商并更改销售发票，将原发票的金额改为正确的价格。 3.调整税收申报：对于因此而产生的税收申报问题，应与税务部门进行沟通，根据调整后的会计处理进行申报。

快账用户1247 追问 2023-10-08 18:04

实际是A型号价格比B型号价格高，然后也不与购买方协商调整开票了，只做账务调整。请问应该怎么做

齐红老师解答 2023-10-08 18:33

1.冲减原来的错误记录借：固定资产清理（A型号固定资产原值-B型号固定资产原值）借：累计折旧（A型号固定资产折旧-B型号固定资产折旧）贷：固定资产——A型号（A型号固定资产原值）贷：固定资产——B型号（B型号固定资产原值）贷：累计折旧（A型号固定资产折旧）贷：应交税费——应交增值税——进项税额转出（A型号固定资产与B型号固定资产原值差额的增值税进项税额） 1.确认新的正确记录借：固定资产清理（B型号固定资产原值-A型号固定资产原值）借：累计折旧（B型号固定资产折旧-A型号固定资产折旧）贷：固定资产——B型号（B型号固定资产原值）贷：固定资产——A型号（A型号固定资产原值）贷：累计折旧（B型号固定资产折旧）贷：应交税费——应交增值税——销项税额（A型号固定资产与B型号固定资产原值差额的增值税销项税额） 1.确认出租收入和成本借：银行存款（出租收入）贷：其他业务收入（出租收入）借：其他业务成本（成本）贷：累计折旧（B型号固定资产折旧）贷：银行存款（成本）