老师，请问劳务派遣公司和保安公司的一个税收有什么区别？增值税和企业所得税分别是怎么征收，是否可以简易征收，税率是多少

劳务派遣公司差额征收简易计税的含义差额征收对于劳务派遣公司，差额征收是指以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。例如，劳务派遣公司收到用工单位支付的 100 万元，其中代发工资、社保等费用是 80 万元，那么计税销售额就是 100 - 80=20 万元。简易计税简易计税是指按照销售额和增值税征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。假设劳务派遣公司适用的简易征收率是 5%，对于上面计算出来的 20 万元销售额，应纳税额就是 20×5% =1 万元。差额征收简易计税结合当劳务派遣公司采用差额征收简易计税方法时，就是先通过差额确定销售额（即全部价款和价外费用减去规定的扣除项目），再用这个差额后的销售额乘以简易征收率来计算增值税应纳税额。与单独概念的区别和联系单独的差额征收重点在于确定计税的销售额，通过扣除规定费用来避免对不属于自身增值部分征税。单独的简易计税侧重于简化计税方法，不考虑进项税额抵扣，直接用销售额乘以征收率。在劳务派遣公司的差额征收简易计税中，是将两者结合起来，先利用差额确定合理的计税销售额，再用简易的方法计算应纳税额，这样既考虑了劳务派遣业务的成本特点（代付员工费用占比较大），又简化了计税和纳税申报程序。

2024-11-29

快账用户8333 追问 2023-10-08 23:57

差额征收的税率分别是多少呢

齐红老师解答 2023-10-08 23:57

差额计税税率为5%。所得税就是看是否符合小微，复合了可以走小微5%，如果不符合就是正常税率25%

快账用户8333 追问 2023-10-08 23:58

他们分别可以用哪些费用去抵减增值税呢

齐红老师解答 2023-10-09 00:00

同学您好，如果选着了差额计税，就不可以抵扣进项了

快账用户8333 追问 2023-10-09 00:02

那如果是一般计税呢，哪些可以抵扣增值税

齐红老师解答 2023-10-09 00:04

只要是正常生产经营取得的专票，都可以抵扣。不过这类公司，都会选择差额计税。除非老板觉悟高，非要给国家做贡献才会选择一般计税

快账用户8333 追问 2023-10-09 00:19

那差额征税是怎么计算呢，比如我收到50万收入，那我要怎么报税和开票呢

齐红老师解答 2023-10-09 00:24

看您的差额是多少，比如差额45万，增值税=(50-45)*0.05/1.05

齐红老师解答 2023-10-09 00:25

开票就选着差额计税就行，填进去50，再填进去差额45，系统自动就会计算。申报的时候，填写附表3

快账用户8333 追问 2023-10-09 00:27

好的，谢谢老师

齐红老师解答 2023-10-09 00:30

不客气同学，很高兴为您解答

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