甲公司、乙商场均为增值税一般纳税人，202X年9月，甲公司以其自产的户外便携式燃气灶10台与乙商场换取100箱猕猴桃，甲公司将猕猴桃用于发放职工中秋节福利，乙商场将户外便携式燃气灶归入库存待售，双方互相开具了增值税专用发票。已知，甲公司销售该类户外便携式燃气灶的不含增值税单价为300元，乙商场销售该款猕猴桃的不含增值税单价为30元，乙商场以银行存款方式支付差价款。一般货物的增值税税率为13%，初级农产品的增值税税率为9%。根据增值税法律制度的规定。（1）计算甲公司上述业务应确认的销项税额和可以抵扣的进项税额。（2）编制甲公司该项业务的会计分录。（3）计算乙公司上述业务应确认的销项税额和可以抵扣的进项税额。

（1）计算甲公司上述业务应确认的销项税额10*300*13%=390 可以抵扣的进项税额0

2023-10-10

（1）甲公司该业务的销项税额计算如下：销售额 = 452000 - 45200 = 406800元销项税额 = 销售额 × 税率 = 406800 × 13% = 52884元因此，甲公司该业务的销项税额为52884元。（2）甲公司该项业务的会计分录为：借：银行存款 399720 贷：主营业务收入 406800 应交税费-应交增值税（销项税额） 52884

2023-10-10

同学您好，（1）甲公司， 2021年1月1日，借：发出商品 5400 （60*90）贷：库存商品 5400 3月，借：应收账款 12204 贷：主营业务收入 10800 （180*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1404 借：主营业务成本 5400 贷：发出商品 5400 5月，借：银行存款 12204 贷：应收账款 12204 （2）乙公司， 2021年1月，借：受托代销商品 10800 贷：受托代销商品款 10800 3月，售出代销商品，借：银行存款 13560 贷：主营业务收入 12000 （200*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1560 （12000*13%）借：主营业务成本 10800 贷：受托代销商品 10800 借：受托代销商品款 10800 贷：应付账款 10800 收到增值税专用发票，借：应交税费—应交增值税（进项税额） 1404 贷：应付账款 1404 5月，借：应付账款 12204 贷：银行存款 12204

2022-01-06

同学您好，（1）甲公司， 2021年1月1日，借：发出商品 5400 （60*90）贷：库存商品 5400 3月，借：应收账款 12204 贷：主营业务收入 10800 （180*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1404 借：主营业务成本 5400 贷：发出商品 5400 5月，借：银行存款 12204 贷：应收账款 12204 （2）乙公司， 2021年1月，借：受托代销商品 10800 贷：受托代销商品款 10800 3月，售出代销商品，借：银行存款 13560 贷：主营业务收入 12000 （200*60）应交税费—应交增值税（销项税额） 1560 （12000*13%）借：主营业务成本 10800 贷：受托代销商品 10800 借：受托代销商品款 10800 贷：应付账款 10800 开具增值税专用发票给甲公司，借：应交税费—应交增值税（进项税额） 1404 贷：应付账款 1404 5月，借：应付账款 12204 贷：银行存款 12204

2022-01-06

1，借应收账款60×180×1.13 贷，主营业务收入60×180 应交税费，增值税60×180×13% 借，主营业务成本60×80 贷，库存商品4800

2022-11-29