老师 项目完工后工程施工和工程结算怎么对冲 工程施工用不用转入主营业务成本

我确认收入的时候做的是 借 应收账款 贷 工程结算 借主营业务成本 合同毛利 贷主营业务收入 应交销项税 这样做对吗

你的工程结算怎么评？

和应收账款是一个数

工程结算，他还有贷方余额呢。

最后要对冲吗

对冲怎么做呢老师

（1）已发生的工程成本： 借：工程施工—合同成本， 贷：原材料、应付职工薪酬等， （2）结算金额的账务处理： 借：应收账款， 贷：工程结算， （3）实际收到工程款的账务处理： 借：银行存款， 贷：应收账款， （4）按完工百分比法确认收入、结转成本： 借：主营业务成本， 工程施工—合同毛利（通常在借方）， 贷：主营业务收入， （5）将工程结算与工程施工对冲： 借：工程结算， 贷：工程施工—合同成本， 工程施工—合同毛利， 若某年合同预计总成本超过了合同总收入的金额，则当年确认收入的分录为： 借：主营业务成本， 贷：主营业务收入， 工程施工―合同毛利，

对冲的时候就是所有的工程施工结转工程结算吗老师 我还是不太明白 对冲后这两个科目有余额么

它里面有两个对冲，不光是一个，首先工程结算它的发生额是在贷方，然后对冲了之后再借方没有余额了。去看第2个和第5个。

还一个对冲就是合同毛利。第4个。和第5个。

工程施工对冲的时候是借方的所有发生额吗

借：工程结算， 贷：工程施工—合同成本， 工程施工—合同毛利 这一个如果是完工了的话，是的。

这样对冲会不会有分录不平的情况

会的，你可以带进梳子去试一下。

不会的，你可以带进试一下。

好的 谢谢老师