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Q

老师好，请问计算企业所得税，比如说计算第三季度企业所得税，如果直接按照第三季度利润总额乘以25%和按照第一到第三季度应纳企业所得税金额减去第一到二季度已纳企业所得税金额算出来的税额有差异呢？？？什么原因

2023-10-12 11:40

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-10-12 11:41

你好，你看一下有弥补亏损吗？

快账用户3407 追问 2023-10-12 11:42

没有的老师

齐红老师解答 2023-10-12 11:43

那你看一下第一季度和第二季度是不是有亏损的。

快账用户3407 追问 2023-10-12 11:45

好奇怪啊这两个数乘以0.25得出来的和所得税费用不一样是什么原因呢

好奇怪啊这两个数乘以0.25得出来的和所得税费用不一样是什么原因呢

齐红老师解答 2023-10-12 11:47

你好，第一季度和第二季度你是不是有利润300万的，按照5%来交的。

快账用户3407 追问 2023-10-12 11:48

挺奇怪的因为表不是我做的

快账用户3407 追问 2023-10-12 11:48

正常来说那两说计算方式的出来的税额是不是一致？？

快账用户3407 追问 2023-10-12 11:49

还是说会不一致

齐红老师解答 2023-10-12 11:51

有可能不一致，比如第一季度和第二季度优惠险，或者是有一个季度是小型微利企业

快账用户3407 追问 2023-10-12 11:52

如果什么优惠都没有就按照正常来就应该是保持一致？

齐红老师解答 2023-10-12 11:53

你好，不是的，优惠的话是5%，然后你后期不享受优惠了，需要补上20%的税款呀。

快账用户3407 追问 2023-10-12 11:54

老师，我的意思是就按照正常来计算那两种计算方式有什么区别吗

齐红老师解答 2023-10-12 11:57

第1种算法有可能你后期需要补税那就是得按照第2种来。

你好，你看一下有弥补亏损吗？

2023-10-12

你好，如果符合小型微利企业条件应纳税所得额低于100万，税率是 5%，应纳税所得额在100万到300万之间是10% 如果不符合，所得税税率是25% 如果累计到第二季度亏损10万，第三季度盈利8万，这种情况还亏损2万，就不需要缴纳企业所得税的

2020-10-10

您好，就是按纳税申报表填写，按全年10万元

2021-12-30

你好，按照累计数19万做申报

2022-01-10

是的，预缴是这样的，同学

2023-09-15

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