演示账套

老师您好，是新开公司，公司要给一个合伙人缴纳社保，月初打入账户5000 单位承担社保2666元，个人承担1050元公积金单位承担500元，个人承担500元，个税是118.5元 (老师社保公积金个税都是次月缴纳) 当月月底要怎么做账呢？怎么写计提的分录呢？

2023-10-14 01:05

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-10-14 01:36

您好！借管理费用—社保2666 —公积金500 其他应收（付）款—社保1050 —公积金500 贷应付职工薪酬—各对应科目

齐红老师解答 2023-10-14 01:41

这边有个完整的例子可以参考一下。一般情况都通用，一、计提当月工资社保公积金分录（1）计提7月工资总额分录计提依据：一般根据考勤表以及薪金制度制作应付工资表格，做工资的计提依据，特殊情况也可参照上个月工资做计提。借：销售费用——工资 6600 管理费用——工资 8600 制造费用——工资 13200 贷：应付职工薪酬——工资 28400 （2）计提公司承担的社保部分借：管理费用——社保 900 销售费用——社保 600 制造费用——社保 1200 贷：应付职工薪酬——社保 2700 （3）计提公司承担的公积金部分借：管理费用——公积金 400 销售费用——公积金 200 制造费用——公积金 400 贷：应付职工薪酬——公积金 1000 二、扣缴社保公积金分录社保局从公司银行账户扣除企业员工社保、公积金时：借：应付职工薪酬——社保 2700 应付职工薪酬——公积金 1000 其他应收款——个人社保 1800 其他应收款——个人公积金 1000 贷：银行存款 6500 三、实际发放工资时分录公司给员工发放工资（员工实际收到的工资已经代扣了个人承担的社保公积金，以及个税）借：应付职工薪酬-工资 28400 贷：银行存款 25080 其他应收款——个人社保 1800 其他应收款——个人公积金 1000 应交税费——个人所得税 520 四、实际缴纳个税时分录企业实际代缴个税时：借：应交税费——个人所得税 520 贷：银行存款 520