农业公司，实际发生领料，但是进销存系统没有出库，导致实际库存5600斤少于进销存结余9542斤，差额3942斤怎么调平？

我们是工业企业，进销存用的是月末加权平均，现在调库存只能调入库，比如一件商品没有了，月初还剩着500我入库那里的数量填了负500，因为用的是月末加权平均，单价不一样，库存里面没有了产品，但是还有余额这个怎么办（比如月初数量是500，金额是5000，入库数量我填负500，因为是加工业算分配率得出成本单价，这样就导致月出的单价和入库单价不一致，产品实际已经不在了，但是还有余额）

就是我进库存商品是按照经办人提供的入库单还有对应的发票录入的，但是因为角分差的问题导致了我进库的库存商品比实际发票开过来的少了1分钱，我无法分出来这1分钱是哪一个商品，我暂时放进了库存商品-系统差额 0.01。但是马上年末了，我这个科目余额要怎么调平啊？

1.甲公司为一般纳税人,其存货采用计划成本核算。上月月末“原材料”帐户帐面余额为280000元,“材料成本差异”帐户的贷方余额为3100元。本月发生如下经济业务:(1)购入原材料10000公斤,增值税专用发票注明原材料价款为500000元,增值税额为65000元;进货运费10900元(含9%增值税),保险费3922元(含6%增值税),款项均已通过银行存款支付。材料已验收入库,实收材料9900公斤,短少100公斤系运输途中合理损耗。单位计划成本为每公斤50元。（2）购入原材料，实际支付的价款为30000元,增值税进项税额2700元。上述农产品的计划成本，28000元，农产品已验收入库。（3）本月领用材料计划成本60万元，其中:生产领用50万元，制造车间领用3万元，管理部门领用2万元，在建工程（厂房）领用5万元。请对上述交易进行会计处理

2、某企业6.30日对存货进行清查时发现以下情况:(1)库存A商品账面结存数量2000件，单位成本35元，共计70000元，实际存1985件，盘亏15件。经查明系保管人员过失所致，经批准责令赔偿。(2)甲材料账面结存数量250公斤，每公斤20元。金额5000元。全部毁损。经查明是由于自然灾害所致，其损失经批准作为非常损失处理。(3)乙材料账面结存数120吨，每吨成本100元。实际存118吨。经查明属于定额内损耗。经批准做转销处理。(4)丙材料账面结存300公斤，每公斤10元。实际存310公斤。盘盈10公斤，经查明系收发计量差错造成，经批准做转销处理。根据以上资料编制会计分录。

甲公司为一般纳税人，其存货采用计划成本核算。上月月末“原材料”账户账面余额为280000元，“材料成本差异”账户的贷方余额为3100元。本月发生如下经济业务：(保留小数位为整数) (1)购入原材料10000公斤，增值税专用发票注明原材料价款为500000元，增值税额为65 000元；进货运费10 900元(含9%增值税)，保险费3922元(含6%增值税)，款项均已通过银行存款支付。材料已验收入库，实收材料9 900公斤，短少100公斤系运输途中合理损耗。单位计划成本为每公斤50元。 (2)本月领用材料计划成本60万元，其中：生产领用50万元，制造车间领用3万元，管理部门领用2万元，在建工程(厂房)领用5万元。 (3)求月末结存材料实际成本。