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补交以前年度增值税及附加怎么做账？

2023-10-14 14:44
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-10-14 14:47

补缴以前年度附加税及滞纳金账务处理 补缴以前年度附加税账务处理是 1、增值税补缴 (1)调账 借:应收账款等复检查对应的科目 贷:应交税金--增值税检查调整 (2)确认未缴款 借:应交税制金--增值税检查调整 贷:应交税金--未交增值税 (3)上缴 借:应交税金--未交增值税 贷:银行存款 2、滞纳金 借:营业外支出 贷:现金 3、补缴城建百税及教育费 (1)提取时 借:以前年度度损益调整 贷:应交税金--城建税 贷:其他应交款--教育费附加 (2)结转 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 (2)上缴 借:应交税金--城建税 借:其他应交款--教育费附加 贷:现金(或银行存款) 通过汇算清缴,用全年应权交所得税减去已预交税额,得到的数额如果是正数,代表企业应补缴税额,并缴纳滞纳金,其分录如下: 借:以前年度损益调整, 贷:应交税费-应交所得税. 缴纳此汇算清缴税款时,分录如下, 借:应交税费-应交所得税, 以前年度损益调整-滞纳金, 贷:银行存款. 调整未分配利润,分录如下, 借:利润分配-未分配利润, 贷:以前年度损益调整. 以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正.这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项.以前年度损益调整应在留存收益表(或股东权益表)中予以报告,以税后净影响额列示.对于报表期间之前发生的事项,以前年度损益调整将改变留存收

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1、增值税补缴 (1)调账 借：应收账款等检查对应的科目 贷：应交税金--增值税检查调整 （2）确认未缴款 借：应交税金--增值税检查调整 贷：应交税金--未交增值税 （3）上缴 借：应交税金--未交增值税 贷：银行存款 2、滞纳金 借：营业外支出 贷：现金 3、补缴城建税及教育费 （1)提取时 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转 借：利润分配--未分配利润 贷：以前年度损益调整 （2）上缴 借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金（或银行存款）
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