演示账套

老师我们是国企，请问区财政债券资金专户为我们单位支付的测绘工程款，就是直接通过这个账户把钱支付给测绘公司了，没有经过我们公司去支付，这个账务处理该怎么做呢？

2023-10-17 10:07

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-10-17 10:08

区财政债券资金专户为贵单位支付的测绘工程款，没有经过贵公司支付，不需要进行账务处理。如果该笔款项先进入贵公司的账户，再转至测绘公司，则可以按照以下方式进行账务处理： 1.收到预付工程款时：借：银行存款贷：预收账款——应缴税费（应缴增值税——销项税） 1.工程完工结算时：借：预收账款——XX测绘公司、应收账款——XX测绘公司贷：工程结算收入 1.结转收入：借：主营业务收入贷：主营业务成本、管理费用、销售费用、财务费用等。

快账用户8149 追问 2023-10-17 10:11

这笔费用不用做账吗？但是对方公司给我们单位夸了发票的？你们是不是需要设置一个科目挂这笔账呢？如果我们核算工程成本的时候不做这笔账，成本核算就少了这边了？

齐红老师解答 2023-10-17 10:14

即使对方公司已经开具了发票，如果你们公司不需要支付这笔费用，那么就不需要做会计处理。如果你们需要核算工程成本，那么可以将这笔费用计入工程成本中。如果你们公司需要核算减免的技术服务增值税，那么可以设置一个科目来挂这笔账。例如，可以设置一个“应交税金-应交增值税-减免税款”科目，用于核算减免的技术服务增值税。当收到对方公司开具的发票时，可以将发票金额和税额分别记入“进项税额”和“成本”科目中，然后在减免税款时将减免的税额记入“应交税金-应交增值税-减免税款”科目中。这样就可以在工程成本中包含这笔费用了。

快账用户8149 追问 2023-10-17 10:16

老师那对方科目挂什么呢？比如借：成本科目进项税。贷：什么呢？

齐红老师解答 2023-10-17 10:21

借库存商品借进项贷银行存款借主营业务成本贷库存商品