老师：请问一下，为何这个题是这样做的？未扣投资费用到底起会用？意思不管企业分不分，只要当年赚了30万，按比例分了15万元，就要全部交个人所得税，本题没有投资费用，就不用扣除，只用扣6万生计费，再找生产经营的适用税率？这么理解 ？

、宁夏丝路电器有限责任公司2021年发生以下业务：（1）销售产品30000台，每台不含税单价0.3万元，每台销售成本0.22万元；（2）购买企业债券利息60万元，买卖股票转让所得100万元；（3）销售费用800万元（其中广告费用450万元），管理费用980万元（其中业务招待费120万元）；（4）营业外支出120.75万元，其中公益性捐赠的自产产品200台；（5）以300台自产产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入（按新会计准则应确认收入）。要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每个问题需计算出合计数。（1）计算全年销售收入。（2）计算全年准予税前扣除的销售成本。（3）计算全年准予税前扣除的销售费用。（4）计算全年准予税前扣除的管理费用。（5）计算全年准予税前扣除的营业外支出。（6）计算全年境内生产经营所得应纳税所得额。（7）计算2021年应纳企业所得税。

老师好，我问一个问题，就是公司本年购入一辆汽车作为固定资产，费用可以在本年税前一次性扣除，抵减了企业所得税应纳税额。 如果过2个月就卖掉了，不是会有处置收入吗？那这部分还是要交企业所得税吗？比如购入花了50万，现在出售收回30万，这30万还是算收入，按比例交企业所得税吗

某工业企业为居民企业，假定2018年经营业务如下：（1）产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。（2）产品销售成本400万元，其他业务成本80万元。（3）税金及附加28.6万元。（4）当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用35万元、业务招待费10万元。（5）财务费用20万元。（6）权益性投资收益15万元（被投资方位于深圳，当年适用税率为20%）。（7）营业外收入10万元（其中处置固定资产净收益6万元），营业外支出30万元（其中含公益性捐赠25万元）。（8）当年12月购进安全生产设备一台投资额为30万元。要求：根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：（1）计算企业2018年管理费用纳税调整金额（包括加计扣除部分）；（2）计算企业2018年营业外支出的纳税调整金额（3）计算企业2018年应纳所得税额。

丙企业为居民企业，主要从事壁纸的生产销售业务。2021年有关经营情况如下:(1)取得销售壁纸收入4000万元;出租闲置设备收入250万元;理财产品收益15万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益35万元。(2)全年实际发生合理工资500万元，职工教育经费费20万元。502(3)按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费12万元，直接向某敬老院捐赠6万元，购入固定资产200万元。(4)丙企业2021全年会计利润总额为994万元。已知:职工教育经费，不超过当年工资薪金总额8%部分，准子税前扣除:上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元;丙企业有2020年度未弥补亏损20万元，适用的所得税税率为25%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，按照下列顺序计算回答问题。(1)计算业务(1)中应计入收入总额、免税收入和不征税收入的金额。(2)计算准子扣除的职工教育经费。(3)列举业务(3)中不得扣除的支出项目。(4)使用间接法计算丙企业2021年度的应纳税所得额，请写出具体调整项目。

丙企业为居民企业，主要从事壁纸的生产销售业务。2021年有关经营情况如下:(1)取得销售壁纸收入4000万元;出租闲置设备收入250万元;理财产品收益15万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益35万元。(2)全年实际发生合理工资500万元，职工教育经费费20万元。502(3)按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费12万元，直接向某敬老院捐赠6万元，购入固定资产200万元。(4)丙企业2021全年会计利润总额为994万元。已知:职工教育经费，不超过当年工资薪金总额8%部分，准子税前扣除:上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元;丙企业有2020年度未弥补亏损20万元，适用的所得税税率为25%。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，按照下列顺序计算回答问题。(1)计算业务(1)中应计入收入总额、免税收入和不征税收入的金额。(2)计算准子扣除的职工教育经费。(3)列举业务(3)中不得扣除的支出项目。(4)使用间接法计算丙企业2021年度的应纳税所得额，请写出具体调整项目。