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有没有老师帮我解答一下 工程施工最后和工程结算对冲的账务处理 有差额在贷方要怎么处理合适呢

2023-10-17 18:20
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-10-17 18:20

一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

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快账用户6996 追问 2023-10-17 18:26

你好老师 我这边做外账 确认收入的时候做了 借应收账款2184 贷工程结算2184 借 主营业务成本 合同毛利 贷 主营业务收入 销项税

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快账用户6996 追问 2023-10-17 18:26

现在对冲怎么做呢

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齐红老师 解答 2023-10-17 18:31

完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零才对 如果工程施工与工程结算对冲后存在差额，这可能是由于收入确认与成本消耗不匹配所导致的。以下是一些处理差额的合适方式： 1.调整收入或成本：首先，你可以考虑调整收入或成本的部分金额，以使工程施工和工程结算的差额为零。这可能需要重新计算主营业务收入和主营业务成本的金额，并相应地调整账务。 2.冲减或结转利润：如果调整收入或成本无法使差额为零，你可以考虑将差额冲减或结转利润。你可以通过借记或贷记“本年利润”科目来调整利润金额，以使差额为零。 例如，如果差额为100元，你可以借记“本年利润”科目100元，以减少利润金额。或者，你可以贷记“本年利润”科目100元，以增加利润金额。

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快账用户6996 追问 2023-10-17 18:41

我们公司这边工资 租赁费 这些都进入工程施工了 一般下来对冲都有差额 我做的 借 工程结算2184000 工程施工1045804 合同毛利264083 这样子工程结算和合同毛利冲平了 但是这个分录是有差额的 那就是你说的差额计入本年利润去吗

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齐红老师 解答 2023-10-17 18:48

对的 是这个意思的

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快账用户6996 追问 2023-10-17 18:53

都计入本年利润有什么影响吗老师

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齐红老师 解答 2023-10-17 18:53

本年利润是结转到利润分配未分配利润的

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快账用户6996 追问 2023-10-17 18:54

还有一个问题 工程施工和工程结算在财务报表中怎么列示

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齐红老师 解答 2023-10-17 19:05

工程施工和工程结算在财务报表中如何列示，需要根据二者与资产负债表的关系来判断。具体如下： ● 如果工程施工科目余额大于工程结算科目余额，应该用工程施工科目余额减去工程结算科目余额的差额反映施工企业建造合同已完工部分但尚未办理结算的价款总额。在资产负债表中，应该通过在“存货”项目中增设“已完工尚未结算款”项目列示。 ● 如果工程结算科目余额大于工程施工科目余额，应该用工程结算科目余额减工程施工科目余额后的差额反映施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额。在资产负债表中，应该通过在“预收款项”项目中增设“已结算尚未完工工程”项目列示

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快账用户6996 追问 2023-10-17 19:07

计入其他非流动资产和其他非流动负债不合适是吗

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齐红老师 解答 2023-10-17 19:07

对的 这个不合适的哦 

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快账用户6996 追问 2023-10-17 19:11

我刚到公司不久 这个公司会计以前一直把工程施工计入其他非流动资产 工程结算在其他非流动负债 现在怎么改哦

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齐红老师 解答 2023-10-17 19:11

你接过来之后的按正确的来做

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快账用户6996 追问 2023-10-17 19:13

好的谢谢老师

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齐红老师 解答 2023-10-17 19:27

满意请给五星好评，谢谢

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2020-10-21
这里没有结转的这一部分啊，用力的工程施工减去工程结算，如果说是正数计入存货，负数放到预收账款。
2021-03-27
您好，这个是可以今年结转的，之前忘记的话，今年可以的
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