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某高档保健品生产企业生产用主要原材料有野山参、虫草等名贵中药材。该年企业经营效益较好，为奖励员工，公司决定以库存的野山参作为福利发放给职工。另外，春节期间公司销售部门以虫草作为礼品馈赠给重要客户，财务部经理根据公司领导指示，通知财务小王将以上耗用的材料全部计入当月生产成本，并安排由生产部门开具领料单完成材料出库手续。该公司纳税部分有些争议，存在偷税漏税的行为，税务局派两个人来找该公司的负责人进行补交纳税的部分并对他们进行了教育。应当如何正确的记账？
2023-10-19 16:10
2023-10-19 16:12
公司决定以库存的野山参作为福利发放给职工，应按公允价值（市价）计入工资薪金，并缴纳个人所得税。 销售部门以虫草作为礼品馈赠给重要客户，应按公允价值（市价）计入业务招待费。 所有这些消耗的材料应按其公允价值（市价）计入相关的成本费用。 正确的记账方式： 对于公司决定以野山参作为福利发放给职工的部分，首先需要确认这些野山参的公允价值（市价）。然后，借记“应付职工薪酬 - 福利费”，贷记“库存商品 - 野山参”。同时，借记“管理费用 / 销售费用”，贷记“应付职工薪酬 - 福利费”。 例如： 借：应付职工薪酬 - 福利费 （公允价值） 贷：库存商品 - 野山参 （公允价值） 借：管理费用 / 销售费用 （人数 * 月工资） 贷：应付职工薪酬 - 福利费 对于销售部门以虫草作为礼品馈赠给重要客户，首先也需要确认这些虫草的公允价值（市价）。然后，借记“管理费用 - 业务招待费”，贷记“库存商品 - 虫草”。 例如： 借：管理费用 - 业务招待费 （公允价值） 贷：库存商品 - 虫草 （公允价值） 对于公司存在的偷税漏税行为，应当及时补交纳税的部分，借记“应交税费”，贷记“银行存款”。同时，如果因此产生了滞纳金，借记“营业外支出”，贷记“银行存款”。 例如： 借：应交税费 （补交的税款） 贷：银行存款 （补交的税款） 借：营业外支出 （滞纳金） 贷：银行存款 （滞纳金）
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