演示账套

老师，公司车辆保险，比如2700元，收到的专用发票2000，其中700元无发票，专票备注栏写着：代收车船税700，这个的会计分录怎么做？借：管理费用-汽车费用2700元吗？贷：银行存款

2023-10-19 16:22

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-10-19 16:24

对于公司车辆保险的会计分录，需要按以下步骤进行：首先，根据专用发票上的金额2000元，记录车辆保险费用，并做以下分录：借：管理费用-汽车费用 2000元贷：银行存款 2000元关于剩余金额700元无发票的情况，需要进行合理处理。根据实际情况，可以考虑将这700元记为“其他应收款”或“营业外支出”，并做以下分录：借：其他应收款 700元贷：银行存款 700元或者借：营业外支出 700元贷：银行存款 700元关于专票备注栏中的代收车船税700元，这笔费用通常是由保险公司代收并代缴给当地税务部门的。如果公司与保险公司有相关协议，可以将这笔费用记入“管理费用-车船税”，并做以下分录：借：管理费用-车船税 700元贷：银行存款 700元如果公司没有相关协议，则这笔费用应由公司自行承担，可以将其记入“营业外支出”，并做以下分录：借：营业外支出 700元贷：银行存款 700元