老师好，公司在申请高新技术行业，还没进行为申请做准备，账上面计提了管理费用-研究费用，季度可以加计扣除吗？

公司在申请高新技术行业时，还没进行为申请做准备，账上面计提了管理费用-研究费用，季度可以加计扣除。依据《财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》（财政部税务总局科技部公告2022年第16 号）规定，自2021年1月1日起，制造业企业研发费用加计扣除比例由75%提高至100%，相当于企业每投入100万元研发费用，可在应纳税所得额中扣除200万元。另外，依据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例相关规定，企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除75%。对享受该政策的必须是高新技术企业，而且是在四季度购买的设备、器具（除房屋、建筑物以外的固定资产）

2023-10-20

高新技术企业复审对研发费用核算披露有要求。2022 年年度、2023 年第四季度及 2024 年四个季度利润表未规范列示研发费用，有影响复审风险。建议对上述报表进行更正，并规范申报 2024 年年报，以提高复审通过概率。

2025-02-20

同学你好 1.对的 2.是的

2021-06-21

在火炬统计系统里的高新技术企业发展情况报表和企业年报中，研究开发费用额可以包括账目上计入研发支出的房租费以及税务上没加计扣除的设备折旧费。火炬统计系统中研究开发费用合计包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用及其他费用。只要房租费和设备折旧费是在企业正常的研发支出核算范围内，即确实是用于企业研究开发活动相关的支出，就应计入火炬统计系统报表中的研究开发费用额中。企业所得税汇算清缴时对加计扣除的房租费和设备折旧费进行剔除，这是基于税务政策的规定。而火炬统计系统的研发费用归集口径与企业所得税加计扣除的口径存在差异，两者并不冲突。在进行高新技术企业复审时，火炬统计系统报表中的研发费用按其自身的归集要求填报，不必与企业所得税加计扣除的口径保持一致。但填报时应保证数据真实、准确，与企业有关研究开发会计科目或辅助账中研究开发费用对应。

2025-04-08

同学你好分录如果不对你可以直接申请改动

2022-10-19