老师，物业公司代替业主出租商铺，因前期装修物业公司会给到租户装修补贴3000元。现收取租户房租10000元，有的租户直接交10000万房租，然后物业公司把补贴3000元打到租户卡上。有的就直接抵扣租金了，交来7000元，两种情况如何入账呢

1、12月1日，生产领用包装材料3万元，构成产品实体，会计账务处理直接计入了销售费用。截止到年末，该批产品仍在库。 2、10月1日出租包装物，合同约定租期3个月，每月15日收取租金5000元（不含税，税率6%）；该批包装物成本3000元，拟在租期内平均摊销。10、11两个月准时收到款项，均作了收入与费用的账务，但客户表明12月的款项待1月中旬才能汇出，因此，公司未进行收入与费用的会计处理。 3、年初，“周转材料——包装物”借余2万元，“材料成本差异——包装物”借方余额2400元。2019年全年入库包装物计划成本18万元，实际产生节约差异7400元。年末，“周转材料——包装物” 借余3万元，“材料成本差异——包装物”借方余额1000元。全年发出包装物，60%的部分均已进入当期损益，30%的部分以库存商品状态存在（未包括上述的业务），10%仍在生产环节。 4、公司2019年实现利润180万元且按照25%的税率计算了所得税费用45万元。 试对上述业务发表审计意见，并编制必要的会计调整分录

老师 ，前两天专管员要过去一趟：原因是公司收入少成本多，我们成立半年，2020年9月开始，是分公司，公司做民宿，就是三个公司的业务，我们税务账只有一家就是咨询服务，就是公司收毛坯房装修，然后运营出租出去，我们税务账这块儿就是每单业务只收1000元服务费，这些款前期都是直接到总部一家装修公司，我们本地还没有装修公司，所以走公户转账的也只是到总部装修公司公户，我们税务账只是挂服务费收入和往来，转账的也只是个别客户 大多数客户都是刷POS到总部私卡，合同装修也签的总部，所以我们当地税务账只挂收入是一万六，只有16单，人员工资社保5人，房租办公费一共有13万，专管员找我就是费用大，了解业务，说装修这块儿要报验要给当地留税，不然要稽核，总部总监让我和专管员说的是会返给我们当地，总部只是代收，让当地去交，我想了想感觉总监应该是应付专管员，因为装修公司业务员工资人事关系在总部，费用走那边，他转回来我还不是要交所得税，不过人工材料总部没走账，总部年前让注销分公司，注册子公司，在上星期我已经把子公司注册好了，准备税务报到，现在出了这事，我要不要子公司报到前先跟分公司专管员打声招呼，说我们有子公司，要注销

老师，请问下我公司是2019年5月领营业执照，采用的是小企业会计准则。账是委托代理记账公司做，公司厂房是租的，签承租合同时协商好厂房建筑装修水电费由我公司负责，费用从我公司账户扣缴，直到厂房竣工免我公司半年租金。外账代理记账公司，在收到银行扣费单而没有发票的情况下直接记入一:管理费用一水电费。2021年10月厂房交付使用，我公司正式生产经营，水电费现在才补开，有200万，请问我需要把管理费用一水电费调入长期待摊费用一开办费吗

〔资料〕诚然公司为一般纳税人企业，发生有关预付账款和其他应收款业务核算如下∶ 1.2月5日，按购货合同规定，向新丰公司预付购料款3万元。 2.2月25日，新丰公司按合同要求发来原材料一批，专用发票所列的货款为4万元，增值税5200元。共计45200元。材料验收入库（按实际成本计划价）、差额款暂未支付。 3.2月28日。以银行存款向新丰公司支付上述购料款。 4.职工李洋因公出差，向财务科借款1000元，出纳以现金给付。 5.企业供销部因工作需要，核定其定额备用金3000元用于日常开支。出纳员开出现金支票给付。 6.以银行汇票9万元，向长建公司支付公司在建工程项目预付工程价款。 7.李洋出差归来，报销差旅费920元（其中含取得专用发票的住宿费500元的增值税30元）。余款80元以现款交回。 8.供销部前来报销文印费、业务接待费等2500元（取得普通发票）。经审核有关单据及审批意见后，同意报销，并以现金支票补足其定金额。 9.公司因购货向大华公司租人包装物一批，以存款支付租人包装物押金7000元。 10.上述租人包装物退还大华公司，收回其押金7000元存入银行。 11.公司因自然灾害造成一批账面价值为5万元的库存商品被毁损，兴业保险公司核实确认赔偿款3万元。 12.发放职工工资，扣回上月为职工垫付的报刊杂志费（个人自理）12000元。 〔要求〕根据上述资料，编制必要的时候会计分录。

某公司经营一家酒店，为增值税一般纳税人，适用的增值税率为6%，酒店是该公司的自有资产，2050年12月，该公司计提与酒店经营直接相关的酒店，客房以及客房内的设备家具等折旧180000元，酒店土地使用权摊销费用70000元，经计算，当月确认房费，餐饮等服务含税收入530000，全部存入银行，求分录共2条回复问答交流群919人已加入群聊>微**：18日，出租包装物一批，为期5个月，实际成本1500元，收到本月租金300元，押金1200元（该批包装物摊销采用一次转销法）h**：向恒通商贸有限公司购人一批食用油，取得的增值税专用发票上注明的价格1O000元，增值税税额为900元，材料已验收人库，发票等结算凭证已收到，货款已经支付。百**：老师您好：想问一下个体公商户，2022年1月注销了，还需要报2021年工商年检报告吗？会**：三个合伙人人打算合开一家餐馆，预计年利润500000元，工资每人每月3000元，餐馆面临合伙制和有限责任公司两种形式的选择，那么，从减少税收的角度来看，哪种方式更加呢？（以公司考虑时，所得税税率25%，并按净利润10%提取盈余公