企执行小企业会计准则的企业，签订了一份技术咨询合同，服务为期一年，且为跨年服务（今年10月到明年9月）有收到款项，并一次性开具了发票，服务还没有提供，请问如何确认收入，成本呢？请列出会计分录，

借银行存款贷预收账款应交税费应交增值税销项税额

2023-10-21

你好借银行存款贷预收账款应交税费应交增值税销项提供服务之后借预收账款贷主营业务收入借主营业务成本贷应付帐款应付职工薪酬

2023-10-21

在这种情况下，你可以按照以下步骤进行会计处理： 1.当签订合同时，可以将其作为预收账款进行记录。假设该合同金额为X元，可以这样做：借：银行存款 X 贷：预收账款 X 1.当开具发票时，根据发票金额确认收入，并将预收账款冲减。假设你的服务发票金额为Y元：借：预收账款 Y 贷：主营业务收入 Y 1.当服务提供开始时，你的人工成本尚未产生，但是你需要确认相应的成本。这可以通过预提费用或者预计负债的方式进行处理。假设你预计全年的人工成本为Z元，可以这样做：借：管理费用 Z/12 贷：预计负债 Z/12 1.每个月提供服务时，你可以根据实际发生的人工成本冲减预计负债：借：预计负债 Z/12 贷：应付职工薪酬 Z/12 借：应付职工薪酬 Z/12 贷：银行存款 Z/12 请注意，这只是一个基本的示例，具体的会计处理可能根据你的实际情况和公司的会计政策有所不同。贸易公司当月签订合同提供为期一年的技术咨询服务，并于当月收到款项，并开出一年的服务发票，但是人工成本尚未产生，可以按照以下步骤进行会计分录： 1.签订合同时，不需要做会计分录。 2.收到款项时，借：银行存款，贷：预收账款。 3.开出服务发票时，借：预收账款，贷：营业收入。 4.当人工成本产生时，借：管理费用-职工薪酬（或销售费用-职工薪酬），贷：应付职工薪酬。

2023-10-20

您好，前期产生的与网络维护有关的费用是不是可以先确认为主营业务成本，是的，借：主营业务成本-网络维护（因为咱有2个主业，这里设个二级科目，二级科目下再设几个大类，比如工资薪金、办公费、差旅费）

2023-07-22

你好；借银行存款贷合同负债；然后按服务期间比例来做：借合同负债贷主营业务收入；应交税费-应交增值税

2022-12-22

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