请教老师关于收入确认的问题，公司与政府客户签订服务合同，合同上未列明总金额，仅说明了按次的服务单价。该项服务实质在2022年年底已经几乎做得七七八八了，但客户一直未有对账，发票预计也是等到2023年才能开过来。 请问关于企业所得，2022年要确认收入吗？还是等到2023年对完帐，或开发票 为准算收入？

我们是商管公司，是区管委会旗下集团公司的子公司，承接区内一些房产的租赁，自己没有房产，其他公司管理房产，出租给商家还有一些公司员工短租，会收取租赁费，公摊能耗，给商家的一签签几年的合同，前几年免租金，后面几年打折收，每年折扣不同，单位要求我们按权责发生制确认收入成本，收入和支出匹配 问题1对于上述业务，收租金，房产不是自己的，这个算啥服务，用哪个税率？公摊能耗尼，用哪个，收取的水电费用哪个？分别开具啥明目发票 问题2对于收取租金的，有的开票，有的不开票，租金一般一次会交一段时间的，有短租，有1，2年的，还有好几年的，收取得租金啥时候交增值税？啥时候交企业所得税？不管开不开票，好几年的那种前几年免租是不是就收入为0，要求收入成本匹配，收入我要分批确认吗？增值税一次交了，但是收入按合同期间来确认收入缴纳企业所得税是吗？ 问题三成本这块，房产拥有者会一段时间给个成本明细，他给我们200.套，我们就签200套的合同，实际租出100套，那么成本我就分摊了，其实收入和成本不匹配 问题四合同确定了，收入和成本的，但是既没开票也没收到票，我估怎么入账？票来了怎么做

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供咨询服务和商品的销售业务，适用的增值税税率分别为6%和13%。甲公司主要销售的产品为M产品和N产品，每件M产品的单独售价为100元，单位成本为60元，每件N产品的单独售价为400元，单位成本为150元。2021年3月发生如下相关经济业务：（1）1日，向乙公司销售M产品5000件，已开具增值税专用发票。由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣。乙公司于当日收到该批商品验收入库，于5日支付全部款项。（2）1日，与丙公司签订合同，为甲公司提供为期12个月的咨询服务，总价款为36万元，总价款于签订合同时一次性支付，相应的增值税款按照完工进度支付。截止月末，甲公司为完成该合同，累计发生劳务成本2万元，预计还将发生劳务成本22万元。（3）26日与丁公司签订合同，向其销售M产品500件、N产品200件，不含税的合同总价款为11.7万元。截止月末，所有产品均已交付，满足收入确认条件，已开具增值税专用发票，但款项尚未收到。（4）28日，由于本月销售给乙公司的M产品存在质量问题，乙公司将商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于当日支付了退货款并按

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供咨询服务和商品的销售业务，适用的增值税税率分别为6%和13%。甲公司主要销售的产品为M产品和N产品，每件M产品的单独售价为100元，单位成本为60元，每件N产品的单独售价为400元，单位成本为150元。2021年3月发生如下相关经济业务： （1）1日，向乙公司销售M产品5 000件，已开具增值税专用发票。由于是成批销售，甲公司给予客户10%的商业折扣。乙公司于当日收到该批商品验收入库，于5日支付全部款项。 （2）1日，与丙公司签订合同，为甲公司提供为期12个月的咨询服务，总价款为36万元，总价款于签订合同时一次性支付，相应的增值税款按照完工进度支付。截止月末，甲公司为完成该合同，累计发生劳务成本2万元，预计还将发生劳务成本22万元。 （3）26日与丁公司签订合同，向其销售M产品500件、N产品200件，不含税的合同总价款为11.7万元。截止月末，所有产品均已交付，满足收入确认条件，已开具增值税专用发票，但款项尚未收到。 （4）28日，由于本月销售给乙公司的M产品存在质量问题，乙公司将商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于当日支付了退货款并按规定向丙公司开具了增值税专用发票（红字）。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 2-1 根据资料（1），1日，甲公司向乙公司销售M产品会计处理正确的是（）。 A.确认主营业务收入50万元 B.确认主营业务成本30万元 C.确认应收账款50.85万元 D.确认应交税费6.5万元 2-2 根据资料（2），下列各项中，甲公司向丙公司提供咨询服务的账务处理中，正确的是（）。 A.签订合同收取款项： 借：银行存款 36   贷：预收账款 36 B.发生劳务成本： 借：合同履约成本 2   贷：应付职工薪酬 2 C.月末确认收入： 借：合同负债 3     银行存款 0.18   贷：主营业务收入 3       应交税费——应交增值税（销项税额） 0.18 D.结转劳务成本： 借：主营业务成本 2   贷：合同履约成本 2 2-3 根据资料（3），下列关于两种产品应分摊的交易价格，说法正确的是（）。 A.M产品应分摊的交易价格为5.85万元 B.M产品应分摊的交易价格为4.5万元 C.N产品应分摊的交易价格为5.85万元 D.N产品应分摊的交易价格为7.2万元 2-4 根据资料（1）和（4），下列各项中，甲公司发生销售退回业务相关会计处理表述不正确的是（）。 A.冲减主营业务收入45万元 B.增加库存商品45万元 C.冲减主营业务成本30万元 D.确认进项税额5.85万元 2-5 根据资料（1）至（4），下列各项中，上述业务对甲公司2021年3月利润表相关项目影响结果表述正确的是（）。 A.营业收入增加47.7万元 B.营业成本增加8万元 C.营业利润增加17.7万元 D.营业利润增加39.7万元

老师您好，想咨询三个问题。我们是做规划设计，没合同，假如年初到年底，一共收到预收账款200万，对方一直不开票说以后再开，我们也为对方服务了，也值他们付的款项，所以12月底想确认不开票收入。1:我们平时开出发票的项目名称是：专业技术服务，请问这200万的无票收入需要交印花税吗？印花税到底是按什么确认交不交？2:以前的工资全入了管理费用，其实在收到预收账款时，人员工资已经是劳务成本了，只是没确认收入，就记入了管理费用，现在12月确认收入时，如果只把本月工资计入劳务成本，这成本费用就太低了，怎么办？还有全年一次性奖金也可以计入劳务成本吗？3:公司注册资本10万，确认收入后，弥补以前年度亏损后，净利润假设按100万计算，第一次提取盈余公积金，按10%计算，10万，就会远超（注册资本的50%）5万，那怎么提取，是严格遵照法定提取10%10万，还是只按利润的一半50万来提取10%5万？谢谢，麻烦老师了。

南京市甲制造企业2021年自行核算的全年营业收入3000万元,会计利润总额70万元,2022年自查时发现以下问题:←(1)以分期收款方式销售一批服装,合同约定分两次收款,8月和12月应分别收取货款22.6万元,货物已全部发出,但12月由于对方资金紧张,货款未收到,企业未做账务处理:仅就8月份收到的货款做了账务处理(8月份确认第一批服装收入20万元、成本为10万元)。(2)9月上句接受捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额5万元,进项税额6500元,企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。←(3)全年发生业务招待费20万元,广告费支出455万元,通过政府部门进行公益性捐赠10万元。要求:(1)考虑附加税费的基础上,计算企业2021年度经审核调整后的会计利润总额:(2)计算企业2021年度应纳税所得额。←