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收到去年汇算清缴退企业所得税。怎么写分录啊？

2023-10-23 10:19
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-10-23 10:20

同学，你好 如果退的是当年的 银行收到退回的所得税，银行存款增加，借记银行存款，相应的减计所得税费用，所得税费用的减少记入贷方。 借：银行存款  贷：所得税费用 如果退的是以前年度的 1. 收到退税款 借：银行存款  贷：应交税费--应交所得税 2. 结转 借：应交税费--应交所得税  贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整  贷：利润分配--未分配利润 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税费用  贷：应交税费--应交所得税 缴纳季度所得税时： 借：应交税费--应交所得税  贷：银行存款 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整  贷：应交税费--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税费--应交企业所得税  贷：银行存款 重新分配利润 借：利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整

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快账用户4659 追问 2023-10-23 10:23

我用的快账软件，损益科目最后一个就是5801，我新增不了5901以前年度损益调整。我问了快账顾问，她说小企业会计科目没有5901这个科目，请问会计分录又怎么写呢？

我用的快账软件，损益科目最后一个就是5801，我新增不了5901以前年度损益调整。我问了快账顾问，她说小企业会计科目没有5901这个科目，请问会计分录又怎么写呢？
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齐红老师 解答 2023-10-23 10:25

同学，你好 对，小企业会计科目没有5901这个科目 借：利润分配-未分配利润  贷：应交税费--应交企业所得税 借：应交税费--应交企业所得税  贷：银行存款

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齐红老师 解答 2023-10-23 10:25

同学，你好 借：银行存款 贷：利润分配-未分配利润

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相关问题讨论
同学，你好 如果退的是当年的 银行收到退回的所得税，银行存款增加，借记银行存款，相应的减计所得税费用，所得税费用的减少记入贷方。 借：银行存款  贷：所得税费用 如果退的是以前年度的 1. 收到退税款 借：银行存款  贷：应交税费--应交所得税 2. 结转 借：应交税费--应交所得税  贷：以前年度损益调整 同时 借：以前年度损益调整  贷：利润分配--未分配利润 根据税法实施条例规定，企业所得税按年计算，分月或分季 按月(季)预缴(一般是分季度预缴)年终汇算清缴所得税的会计处理如下： 按月或按季计算应预缴所得税额： 借：所得税费用  贷：应交税费--应交所得税 缴纳季度所得税时： 借：应交税费--应交所得税  贷：银行存款 跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额： 借：以前年度损益调整  贷：应交税费--应交企业所得税 缴纳年度汇算清应缴税款： 借：应交税费--应交企业所得税  贷：银行存款 重新分配利润 借：利润分配-未分配利润  贷：以前年度损益调整
2023-10-23
借银行存款贷应交税费。 借应交税费贷以前年度损益调整。借以前年度损益调整，贷未分配利润。
2022-10-31
同学你好，这个退税 可以当作去年的退税 用调整分录做在2025年，也可以 当作退税收入，直接计入2025年，我给你分别写
2025-06-07
借:银行存款 贷:以前年度损益调整 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整
2024-07-08
你好 借：银行存款，贷：应交税费——企业所得税 借：应交税费——企业所得税，贷：以前年度损益调整 贷：以前年度损益调整，贷：利润分配——未分配利润
2022-06-29
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