演示账套

老师，我有一笔购物卡2021年记录招待费里面了，但是审计说开的是预付发票不行，让我调，现在2023年了，要把从招待费里面调出来，应该怎么处理呢？

2023-10-23 10:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-10-23 10:26

你好，预付卡的发票可以的，怎么不行？你买的就是预付卡，实际消费了，不就是赠送出去了？

快账用户2422 追问 2023-10-23 10:27

对啊，但是审计说预付卡开的预付发票，不能入账

齐红老师解答 2023-10-23 10:30

可以做账的，他说的这个没有依据。

齐红老师解答 2023-10-23 10:30

资金有业务的，你账上不要调整。

齐红老师解答 2023-10-23 10:30

实际有业务的，你账上不要调整。

快账用户2422 追问 2023-10-23 13:51

老师，我刚刚把凭证找出来了，他们说这种发票不能入账？我入了业务招待费，本身也是送礼出去的油卡

齐红老师解答 2023-10-23 13:53

那一个政策不允许抵扣发过来？

快账用户2422 追问 2023-10-23 13:55

就是审计公司出了一个报告，里面说的，要调整，我都不知道怎么调

齐红老师解答 2023-10-23 13:57

你好，他得有依据，不是吗？根据哪一个政策。

齐红老师解答 2023-10-23 13:57

1. 企业购买预付卡未发生所有权转移或未实际使用时，相关支出不得税前扣除。 2. 企业转移预付卡所有权的，如发放给员工或赠与客户，在预付卡所有权实际转移时按规定税前扣除。 3. 企业将预付卡自用的，如购买商品或劳务，在使用商品或接受劳务时结转成本、费用，按相应规定税前扣除1。 4. 企业取得的合规真实发票，有相应真实货物或劳务的存在，可以在企业所得税税前扣除2。 5. 使用预付卡购买货物或服务时，凭购物发票复印件和购物清单入账，可以税前扣除。

快账用户2422 追问 2023-10-23 14:00

谢谢老师，费心了，他们啥也没有，主打一个强硬态度他们权威

齐红老师解答 2023-10-23 14:01

你跟他们说这个预付卡的就是没有消费的，他不可能开了消费的发票，客户实际消费是啥，我们也不知道人家怎么给开发票要么你就按照正常的招待费扣除比例不调整。