实验二增值税纳税案例（一）1、某制药厂为增值税一般纳税人，2022年4-6月发生如下业务。(1)4月5日,销售药品价款10万元(不含税)，货款及税款已经收到。(2)4月7日从某农场购进玉米100吨，每吨单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。（注意：玉米用于生产玉米淀粉，玉米淀粉是生产药品的必要原材料，下同）(3)4月13日收购农民个人玉米50吨，每吨单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。(4)4月20日销售药品一批,价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，每吨玉米单价1240元，取得专用发票。(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50%，其余货款和税款6、7月两月等额收回,5月份收到货款8万元。(7)5月19日销售药品一批,销售额100万元(不含税),支付运输部门运费2000元（不含税），货款存入银行，取得运费票据。(8)5月21日购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税

某制药厂为增值税一般纳税人，2021年4~6月份发生如下业务:（1）4月5日，销售药品价款10万元（不含税），货款及税款已经收到。（2）4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。（3）4月13日收购4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的收购农产品专用发票，玉米验收入库。（4）4月20日销售药品一批，价值20万元（不含税），货物已经发出，款尚未收到。（5）5月8日从小规模纳税人购入50吨，单价1240元，取得普通发票。（6）5月19日，销售药品一批，销售额100万元（不含税），支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费票据。（7）5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库。问题一:计算制药厂4~6月份的销项税额问题二:计算制药厂4~6月份的进项税额问题三:计算制药厂4~6月份的应纳税额

某制药厂为增值税一般纳税人，2021年4-6月份发生如下业务：(1)4月5日，销售药品价款10万元（不含税），货款及税款已经收到。(2)4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。(3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。(4)4月20日销售药品一批，价值20万元（不含税），货物已经发出，款尚未收到。(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票。(6)5月19日，销售药品一批，销售额100万元（不含税），支付运输部门运费2000元，货款存人银行，取得运费票据。(7)5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库。问题一：计算制药厂4—6月份的销项税额问题二：计算制药厂4—6月份的进项税额问题三：计算制药厂4—6月份的应纳税额

一、某制药厂为增值税一-般纳税人，2020年4-6月发生如下业务。(1)4月5日,销售药品价款10万元(不含税) ,货款及税款已经收到。(2)4月7日从某农场购进玉米100吨，单价1000元，款已经付清，玉米验收入库。 (3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统- -监制的“收购农产品专用发票”，玉米验收入库。 (4)4月20日销售药品- ~批,价值20万元(不含税)，货物已经发出，款尚未收到。 (5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得专用发票。 (6)5月15日采取分期收款发出药品一-批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50%，其余货款和税款6、7月两月等额收回,5月份收到货款8万元。 (7)5月19 日销售药品一批,销售额100万元(不含税),支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费票据。 (8)5月21日购入原材料- -批, 取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3. 4万元，款项已付，原材料入库。 (9)5月25日,上月发出货物被退回- - 部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库。 (10)6月12日把一批药品销售给医院，价款12万元(不含税)，货物已经发出，款项已经收到。 (11)6月20日购入玉米10吨，增值税专用发票注明的单价为1050元，付款并入库。 (12)6月30日盘点原材料, 4月从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。上月赊销药品,本月未收到货款及税款。根据上述资料计算药厂4-6 月应纳增值税?(取得发票当月均已通过认证)

某企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生以下业务：(1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元，增值税税率13%，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发销售，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得发票。（药酒的消费税税率为10%)要求：1．计算酒厂应缴纳的增值税和消费税。

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生以下业务：(1)从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元，增值税税率13%，加工的药酒当地无同类产品市场价格。本月内企业将收回的药酒批发销售，取得不含税销售额260000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得发票。(药酒的消费税税率为10%)要求：1.计算酒厂应缴纳的增值税和消费税。