关于非上市公司通过持股平台、给原来股权激励是限制性股票的员工（老股东）配股、然后配股的价格是0元、如何计算个税。需要算除权参考价来确定行权价吗、然后再按算好的（除权参考价-成本）*税率-速算扣除数

市场上有以下几种比较常用的非上市公司定价方式：（1）参考企业注册资本如果注册资本与净资产相差不大，企业可以选择注册资本作为参考标准确定股权价格。（2）参考企业净资产如果注册资本与净资产相差较大，企业可以对每股净资产进行评估，根据每股净资产值来确定股权激励的授予/行权价格。一般科技创新、知识创新类的企业因为没有大规模的固定资产，公司价值多以专利、技术创新等形式存在，所以在确定股权激励的价格时，企业的净资产评估可能会受到影响。但是，如果这类企业不需要重点关注股份支付费用，比如创业初期或者IPO报告期外，那么也可以选择参考企业净资产来定价，以便降低激励对象的持股成本，提升激励效力。（3）参考公司估值根据公司估值来定价是当前市场比较常用的方式之一，因为对公司进行估值时一般都会需要专业机构介入，所以出具的结果能相对反映公司现阶段的真实市场价值，比较客观且具有参考性。（4）参考行业市场价格这种方法是指圈定与公司情况相似的上市公司或企业龙头，参照其净资产、净利润等财务数据来推算公司的股权激励价格。（5）协商、约定如果公司愿意尊重激励对象的想法及意愿，也可以通过与激励对象协商沟通的方式确定授予或行权价格。（6）关于无偿赠送虽然没有现行的法律法规禁止非上市公司无偿向激励对象授予股权，但是就目前的实操反馈来看，无偿赠送有利有弊： #利（a）激励对象无需付出成本即可获得股权，意味着激励对象无需承担任何现金压力；（b）可以让激励对象具有更强的被认同感和自豪感，可以对其有更好的激励效果； #弊（a）因为没有付出相应成本，所以可能造成激励对象不珍惜，无法达到较好的激励效果；（b）无法使激励对公司产生正确、准确的评估或预判，进而影响激励效果；（c）公司无偿向授予激励对象股权，可能会导致公司的股份支付费用过高，进而影响公司的利润水平。

2023-10-26

您好，个人所得税就是员工取得公允价值与取得成本之间差额计算

2023-10-26

根据财税[2005]35号文件规定，股票期权形式的工资、薪金应纳税所得额=(行权股票的每股市场价-员工取得该股票期权支付的每股施权价)×股票数量

2022-04-15

税务股权变更时是否缴纳个税，实践中税务机关有两种观点：按股权激励处理：员工取得股权时，若实际出资低于公平市价，差额按 “工资薪金所得”（3%-45%）缴税；多数情况不适用递延纳税，后续收益按 “经营所得”（5%-35%）缴税。按合伙投资处理：取得股权时不缴税，后续收益按 “经营所得”（5%-35%）缴税。

2025-05-28

同学，你好。股权激励是在行权日当天按股票市价来计算个税，并不是授予日的股票价格。是单独全额按综合年度税率表计算个税如果是没人在取得股权之后转让的，是按财产转让所得纳税，这时税率是20%

2023-06-09