老师，广告和业务宣传费超过全年销售收入的15%的部分可以以后年度继续扣除，那以后年度继续扣除，要怎么写分录啊？或者说需要什么资料证明可以扣除？

那以后年度我怎么能知道还有多少未扣除？是单独做备查账簿记录对吗？

同学，你好 看申报表，上面会显示还有多少金额没有扣除

没做过汇算清缴，是不是汇算清缴调表不调账，我做的凭证不用调整对吗？只是在汇算清缴申报表调整就行

同学，你好 嗯嗯，是的

那书本里学的递延所得税资产和递延所得税负债科目实际工作当中会用到吗？什么情况下用？

同学，你好 很少用到 “递延所得税资产”核算的内容 举个例子。比如公司收入1000万，成本800万，计提坏账损失100万，那么利润总额就是1000-800-100=100，计算出来的“所得税费用”（在损益表中）=100X25%=25万。这是会计核算的税费。 按照税法规定，计提的坏账准备在实际发生的时候可以税前列支，否则只是计提不能税前列支。因此报税的时候，算出来的利润=1000-800=200，“应交税费-应交所得税”=200X25%=50万。这是税法计算的所得税额。 税法规定的坏账损失不是说一直不让我抵扣，而是要等到实际发生的时候才能抵扣，因此如果未来我发生了25万的坏账损失，税务局说现在可以用你那多交的25万抵扣税费了，那我今年就可以少交25万税费了。多交的25万就体现在未来有一天可以抵扣税费。如果根本就没发生坏账，知道你多提坏账是为了逃税，所以这多交的25万就是你应当交的税，也不还给你了，不让你未来抵扣了。 所以这多交的25万有点特殊，有点类似资产的性质，毕竟未来或许能够抵扣税金，所以人为设置了一个科目叫“递延所得税资产”。如果未来没有发生坏账，就冲减这个科目吧。

这两个科目是不是只有上市公司会用到？一般私人企业不会涉及呢

同学，你好 嗯嗯，是的

好的谢谢

不客气，祝工作顺利

再咨询一个问题，我们公司主营酒店住宿业务，才成立一年（小规模纳税人），但是开票马上超过到500万了，可不可以再重新注册一个小规模？前台开发票给顾客可同时用个公司开？

同学，你好 可以，重新注册一个公司

重新注册一个小规模，之前的小规模也同时在开票，等同于两个小规模公司现在同时给顾客开票，但实际经营的是一个酒店，这样可以操作吗？那新注册的公司没有前期装修费等资产和人员，怎么处理呢？

同学，你好 是可以的 那就是只有收入

人员可以分配给新公司一部分，但是新公司没有资产税务风险大吗？我们有必要注册两个小规模吗？还是直接升一般纳税人？哪个对于企业来说交的税更少呢？

同学你好 可以分配给新公司一部分 小规模才可以

针对我们目前马上超500万收入的情况， 适合注册两个小规模还是直接升一般纳税人？哪个税负更小？为什么？