Q
2.乙公司增值税采用一般计税方法，2022、2023年发生如下业务:(1)2022年6月23日，乙公司购入基本生产车间使用的设备一台，增值税专用发票上注明的价款为522000元，增值税67860元，以上款项已经付清。该设备无需安装，购入当月即投入使用。净测算，该设备的使用年限为5年，期满无净残值。乙公司使用年限平均法按月计提设备的折旧。(2)2022年12月31日，经测算该设备可收回金额为436000元，还可以使用4年，期满无净残值，乙公司依然使用年限平均法按月计提设备的折旧。(3)2023年12月31日，经测算该设备可收回金额为350000元，尚可使用3年，期满无净残值，乙公司使用年限平均法按月计提设备的折旧。(4)2022年1月1日“固定资产减值准备”账户贷方余额为0。要求:(1)做出乙公司购买设备的账务处理。(2)计算并计提2022年7月该设备折旧。(3)判断2022年12月31日该设备是否发生减值，并做出相应的账务处理。(4)计算并计提2023年1月该设备折旧。(5)判断2023年12月31日该设备是否发生减值，并做出相应的账务处理。
2023-10-29 16:17
2023-10-29 16:18
(1)乙公司购买设备的账务处理： 借：固定资产 522000 应交税费——应交增值税（进项税额） 67860 贷：银行存款 589860 (2)乙公司2022年7月该设备折旧计算如下： 每月折旧额 = 522000 / 5 / 12 = 8700元 借：制造费用 8700 贷：累计折旧 8700 (3)2022年12月31日该设备可收回金额为436000元，小于其账面价值522000元，发生了减值。因此，应计提减值准备。账务处理如下： 借：资产减值损失 86000 贷：固定资产减值准备 86000 (4)乙公司2023年1月该设备折旧计算如下： 每月折旧额 = （522000 - 86000） / （5 - 1） / 12 = 9775元 借：制造费用 9775 贷：累计折旧 9775 (5)2023年12月31日该设备可收回金额为350000元，小于其账面价值368000元（522000 - 8600 - 139493），发生了减值。因此，应计提减值准备。账务处理如下： 借：资产减值损失 18393 贷：固定资产减值准备 18393
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