中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）元。 A.4000 B.5000 C.30000 D.35000 『正确答案』B 老师：为何不是D，自产产品用于员工，不是视同销售吗？

18.【单选题】下列各项中，关于企业以自产产品作为福利发放给职工的会计处理表述不正确的是（）。（2017年）A.按产品的账面价值确认主营业务成本B.按产品的公允价值确认主营业务收入C.按产品的账面价值加上增值税销项税额确认应付职工薪酬D.按产品的公允价值加上增值税销项税额确认应付职工薪酬19.【单选题】某企业将自产的300台空调作为福利发放给职工，每台成本为0.18万元，市场售价为0.2万元（不含增值税），该企业适用的增值税税率为13%,假定不考虑其他因素，该企业由此而贷记“应付职工薪酬”科目的发生额为（）万元。A.67.8B.61.02C.54D.60

某公司为一般纳税人，19年5月发生业务如下: 1、销售给甲公司A产品200件，每件不含税销售额为700元，开具增值税专用发票，列明价款140000元。另外，收取包装费7020元。 2、向小规模纳税人销售A产品20件，每件含税价格791元，开具普通发票，金额15820元 3、销售B产品一批，每件不含税售价30元，共计2000件，由于购买方购买数量多，按8.5折优惠价格成交，同时，开出10日内付款2%的销售折扣，购买方如期付款。 4、本月采用以旧换新方式促销，销售C产品300台，每台旧 C产品作价226元，按照出厂价扣除旧货收购价，实际取得销售收入565000元 5、本月共收取包装物押金1000元，同时没收本月到期未退 31 还的包装物押金904元， 6、将自产的新产品E300套作为福利发放给职工，该新产品没有市场售价，已知成本500元/套

2甲公司为增值税一般纳税人，有如下业务:(1)1日.购入原材料--批，取得增值税专用发票，注明价款100000元，增值税13000元。同时支付运费，并取得增值税专用发票，注明运费15000元，增值税1350元。货款及运费价税合计均以银行存款支付。(2)15日，甲公司将--批B产品用于甲公司职工宿舍建设，按甲公司销售同类产品的价格计算，价款为8000元该批产品的成本为60000元。(3)20日，甲公司向某小学捐赠A产品一-批，按当月A产品的平均售价计算，其不含税价款为50000元，成本为40000元，甲公司开具增值税普通发票。(4)26日，甲其生产的电视机作为福利发放给生产车同的职工，成本共计22000元，市场不含税价共计30000元。(5)29日，甲公司在存货盘点时发现A产品盘12000元，B产品盘亏8000元，经调查因管理不善而被盗。原材料所耗用的税额为￥1560元。题目：根据上述材料，依次编制相应的会计分录，涉及到的增值税要求写出相关的明细科目

某食品生产公司为增值税一般纳税人,2022年8月设计业务如下:(1)1日,销售一批A产品给某企业,取得不含税销售额800000元,开具增值税专用发票一张,同时,取得销售A产品的送货运费收入65400元,开具增值税普通发票一张,款项均未收取;(2)8日,销售B产品一批给某批发商,取得不含税销售额200000元,因对方购买数量多给予对方10%的折扣,增值税税用发票上将价款和折扣额分别在金额栏列示;(3)10日,用500盒食品罐头换取某电器生产企业制冷设备一台,已知,食品罐头市场同期含税售价33.9元/盒,制冷设备17000元/台;(4)20日,将自产的200件水果罐头作为福利发放给本厂职工,该种水果罐头市场同期含税售价452元/件;(5)15日,从水果种植园购买一批苹果,取得农产品收购发票上注明金额150000元;同日将购买苹果的20%作为礼物送给企业投资商;(6)17日,购进生产用产品取得增值税专用发票注明税款39000元;(7)18日,原放置仓库的一批水果因保管不善腐烂变质.清理之后发现损失达100斤,同期市场含税价为56.5元/斤;(8)25日,将生产车

） 资料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化技品销售业务，2020年发生如下事项，5月，将本公司于2016年10月购入的一处房产销售给乙公司，取得含税销售 额1308万元。6月，以附赠促销的方式销售400件A 化技品，同时赠送200件B化妆品。已知，A化妆品每件不含税售价为0.2万元，B化技品每件不含税售价为0.1 万元。7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业 (一般纳税人)支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值稅专用发票。已知;甲公司取得的增值税专用发票均在本月申报 抵扣。 要求-根掘上述资料及相关规定，不考息其他因 煮，回谷下列问题(请椅大写的选项填至下列答案 处) （1）计算事项（1） 中甲公司的销项稅额。 A:108 B.11772 C.150.48 D110 （2）计算事项（2） 中甲公司的銷项稅翻。 A.13 B9 c.10 D.11 (3）计算事项 （3） 中甲公司准子抵扣的进项税 额 A4 B.4.17 C.5 D.7