中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）元。 A.4000 B.5000 C.30000 D.35000 『正确答案』B 老师：为何不是D，自产产品用于员工，不是视同销售吗？

（1）根据资料（1），下列各项中，关于安装生产线的会计处理结果表述正确的是（　）。 A.领用外购原材料用于在建工程，视同销售确认销项税额 B.领用本公司生产的产品用于在建工程，视同销售确认销项税额 C.工程人员工资通过“应付职工薪酬”科目核算 D.用银行存款支付的其他费用通过“在建工程”科目核算 （2）根据资料（1）和（2），甲公司购入生产线的入账价值为（　）万元。 A.380 B.340 C.360 D.362.6 （3）根据资料（1）和（2），2019年度该生产线应计提的折旧金额为（　）万元。 A.84 B.96 C.79.8 D.91.2 （4）根据资料（1）至（3），下列各项中，关于生产线的会计处理结果表述不正确的是（　）。 A.出租前，计提的折旧额应记入“制造费用”科目 B.2019年计提的折旧额应记入“制造费用”科目 C.收到的租金应确认为营业外收入 D.出租期间，计提的折旧额应记入“其他业务成本”科目 （5）根据资料（1）至（4），出售生产线时确认的损益金额为（　）万元。 A.－29.6 B.-51.2 C.29.6 D.51.2

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。6月发生有关购销业务如下：（1）5日，销售给乙公司A产品，开出普通发票，发票上注明的价税合计金额为232000元。（2）8日，向丙公司销售B产品300台，每台不含税售价500元，给予购货方5%的商业折扣，折扣额与销售额在同一张发票上明确注明。（3）12日，购进一批原材料，不含税价格为300000元，取得增值税专用发票。由于管理不善，其中1/5的原材料发生非正常损失。（4）20日，将自己生产的C产品500件无偿送给关系单位。该产品成本为每件1000元，不含税对外售价为1200元/件。（5）25日，将D产品200台用于本企业职工福利。该产品成本为300元/台，不含税对外售价为500元/台。要求：（1）计算销售A产品的增值税销项税额。（2）计算销售B产品的增值税销项税额。（3）计算购进原材料准予抵扣的进项税额。（4）计算无偿赠送C产品的增值税销项税额。（5）计算将D产品用于本企业职工福利的增值税销项税额。（6）计算当月该公司应纳的增值税税额。

18.【单选题】下列各项中，关于企业以自产产品作为福利发放给职工的会计处理表述不正确的是（）。（2017年）A.按产品的账面价值确认主营业务成本B.按产品的公允价值确认主营业务收入C.按产品的账面价值加上增值税销项税额确认应付职工薪酬D.按产品的公允价值加上增值税销项税额确认应付职工薪酬19.【单选题】某企业将自产的300台空调作为福利发放给职工，每台成本为0.18万元，市场售价为0.2万元（不含增值税），该企业适用的增值税税率为13%,假定不考虑其他因素，该企业由此而贷记“应付职工薪酬”科目的发生额为（）万元。A.67.8B.61.02C.54D.60

某企业为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列经济业务：(1）销售产品取得不含税收入524,800元，同时向购货方收取本单位负责运输的运费2,500元（单独开具运费专用发票）。（2）因产品质量发生销货退回，凭购货方主管税务机关开具的《销货退回或索取折让证明单》开具红字发票，退还价款5,800元，税款754元。(3）向某公司采用折扣方式销售洗衣机100台，不含税销售价为1200元/台，折扣率5%，销售额与折扣额在同一张专用发票上注明。（4）将库存外购电视一批不含税销价10,000元，用于投资者应分配利润。(5）将本企业生产的产品作为职工福利发放职工，该批产品生产成本为8万元，同类货物当期不含税售价为10万元。(6）向灾区捐赠一批电器，该电器没有同类产品平均售价，成本为3万元。(7）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月）。要求：计算本月应纳增值税税额。

甲企业为增值税的一般纳税人,主要从事大客车的生产和销售业务,2022年8月经营情况如下:(1)对外销售A型大客车200辆,每辆客车的含税售价为33.9万元,同时收取手续费2万元。(2)购进一处生产车间,取得增值税专用发票,注明价款800万元。(3)采用以旧换新方式销售B型大客车100辆,每辆旧客车含税作价5万元,实际每辆收款17.8万元(含税)。(4)将自产的大客车50辆作为投资提供给与本单位有经济来往的M公司;外购礼盒发放给职工作为中秋节礼物;为N汽车有限公司代销90辆大客车;外购一批物资无偿赠送给养老院。