演示账套

税务查出2021研发费用不符合，因为只有人员工资没有材料，要求调出来不能加计扣除，请问怎么调，是更正21年汇算清缴报表吗？那账里面还要调账吗？账里面要不要把研发费用调到管理费下，还是账不用管？我做的21年审计报告是不是也作废了

2023-10-30 17:04

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-10-30 17:06

如果税务部门查出2021年的研发费用不符合加计扣除的要求，需要调整财务报表和账务处理。具体调整方式如下： 1.更正2021年度企业所得税汇算清缴报表：在汇算清缴报表中，将不符合加计扣除要求的研发费用剔除，并相应调整财务报表中的利润和所得税费用。 2.调整账务处理：对于涉及到的研发费用账务处理，需要按照税务部门的要求进行调整。具体调整方式包括将研发费用从管理费用中转出，或者按照合理的比例将研发费用分摊到各个期间。如果涉及到需要重新计算所得税的情况，还需要对相关的应交税费进行调整。 3.重新编制调整后的财务报表和审计报告：根据税务部门的要求和企业实际情况，对财务报表和审计报告进行重新编制和调整。需要注意的是，调整后的财务报表和审计报告需要符合相关法律法规和企业会计准则的要求。总之，具体的调整方式需要根据税务部门的要求和企业实际情况来确定。建议您及时与税务部门沟通，并请专业的财税人员协助您进行相应的调整和处理。

快账用户1870 追问 2023-10-30 17:10

21年就有研发费用1万多点，只有人员工资，没材料，老师要求全部调出来不能加扣。但是我这个项目确实是研发项目，还有立项书呢，立项书里面也有材料，但是前期一直没用材料，23年会用到材料

齐红老师解答 2023-10-30 17:12

如果您的研发项目在2021年只有员工工资而没有使用材料，并且没有进行立项，那么在账目上可能只会反映为工资支出。如果您在2023年需要使用材料，您可以在账目上添加材料支出，并将其与研发项目相关联。在制作财务报表或进行财务报告时，您需要将材料支出和研发项目联系起来，以清楚地显示材料是用于哪个研发项目的。这可以通过在账目上添加一个项目或类别来跟踪材料支出和研发项目的关联性来实现。此外，如果您有立项书或其他相关文件证明您的研发项目，您可以在财务报告中引用这些文件，以支持您的账目记录并证明您的研发项目的真实性。总之，尽管在2021年您的研发项目没有使用材料，但是在2023年使用材料时，您需要在账目上对其进行记录并与其相关的研发项目联系起来。同时，提供相关文件以支持您的账目记录和研发项目的真实性。