老师，劳务派遣一般计税可以抵扣进项，但不扣减代付的工资社保公积金？简易可以扣减是吗？简易不抵扣进项税，直接差额计税再✖️6%

劳务派遣公司差额征收简易计税的含义差额征收对于劳务派遣公司，差额征收是指以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额。例如，劳务派遣公司收到用工单位支付的 100 万元，其中代发工资、社保等费用是 80 万元，那么计税销售额就是 100 - 80=20 万元。简易计税简易计税是指按照销售额和增值税征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。假设劳务派遣公司适用的简易征收率是 5%，对于上面计算出来的 20 万元销售额，应纳税额就是 20×5% =1 万元。差额征收简易计税结合当劳务派遣公司采用差额征收简易计税方法时，就是先通过差额确定销售额（即全部价款和价外费用减去规定的扣除项目），再用这个差额后的销售额乘以简易征收率来计算增值税应纳税额。与单独概念的区别和联系单独的差额征收重点在于确定计税的销售额，通过扣除规定费用来避免对不属于自身增值部分征税。单独的简易计税侧重于简化计税方法，不考虑进项税额抵扣，直接用销售额乘以征收率。在劳务派遣公司的差额征收简易计税中，是将两者结合起来，先利用差额确定合理的计税销售额，再用简易的方法计算应纳税额，这样既考虑了劳务派遣业务的成本特点（代付员工费用占比较大），又简化了计税和纳税申报程序。

2024-11-29

快账用户3114 追问 2023-11-04 21:55

简易计税税率5%吗？

齐红老师解答 2023-11-04 21:57

是的呢，劳务派遣差额5%的税率

快账用户3114 追问 2023-11-04 21:58

是不是只要简易计税只有两个税率3%5%

齐红老师解答 2023-11-04 21:59

是的呢今年3%减按1%了

快账用户3114 追问 2023-11-04 22:01

减按多少是什么意思，含税金额/1.03*1%，还是含税金额/1.01*1%

齐红老师解答 2023-11-04 22:03

计算方法是第二种

快账用户3114 追问 2023-11-04 22:04

税率减按多少计证，就是按照减后的税率计算是吗

齐红老师解答 2023-11-04 22:09

是的，直接按照减后的税率价税分离

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