2、甲企业有如下经济业务：（1）该企业持有一项交易性金融资产，成本为1000万元，期末公允价值为1500万元。（2）该企业因产品质量担保计提了100万元的预计负债，计入了当期损益，故期末资产负债表上预计负债余额为100万元。（3）假定除上述项目外无其他纳税调整事项，其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减，该企业递延所得税资产期初余额为10万元，递延所得税负债期初余额25万元，该企业当期按照税法规定计算确定的应纳税所得额为2400万元，适用的所得税税率为25%。根据上述资料，计算当期应交所得税、递延所得税、当期所得税费用并做会计分录。3、甲公司采用表结法年末一次结转损益类科目，所得税税率为25%。甲公司本年度不存在所得税纳税调整项目。甲公司本年有关损益类科目的年末余额如表下图所示。

2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。

2.甲公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15%,2018年12月31日预计2020年以后不再属于高新技术企业，且所得税税率将变更为25%。(1)2018年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元（即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的）;递延所得税资产期初余额为13.5万元（即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的）。(2)2018年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。(3)除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。(4)2018年税前会计利润为1000万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，确认递延所得税资产、递延所得税负债、所税税费用并做会计处理。

某企业持有一项以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，成本为2000万元,期末公允价值为2500万元。该企业适用的所得税税率为25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额。计算该项编金融资产的暂时性差异和递延税金额，并编制会计分录。

甲公司本期购入的一项交易性金融资产，初始入账成本45万元，期末公允价值为60万元；该公司本期因产品售后服务确认了20万元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160万元，适用的所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：⑴计算下列项目金额：①当期所得税；②应纳税暂时性差异；③可抵扣暂时性差异；④递延所得税负债；⑤递延所得税资产；⑥递延所得税；⑦所得税费用。⑵编制确认所得税费用的会计分录。

甲公司本期购入的一项交易性金融资产，初始入账成本45万元，期末公允价值为60万元；该公司本期因产品售后服务确认了20万元的预计负债。除上列项目外，该公司其他资产和负债的账面价值与其计税基础之间不存在差异。甲公司本期按税法规定计算的应纳税所得额为160万元，适用的所得税税率25%。本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。要求：⑴计算下列项目金额：①当期所得税；②应纳税暂时性差异；③可抵扣暂时性差异；④递延所得税负债；⑤递延所得税资产；⑥递延所得税；⑦所得税费用。⑵编制确认所得税费用的会计分录。