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甲板材制品厂是一般纳税人,因受疫情影响,前几年年销售额在500万左右,2019年5月至2020年4月销售收入达到450万(不含税),销售收入60%金额(不含税)可以取得专票。 由于经营有方,2021年销售额达到一般纳税人标准,现需要购进一批原材料,有两个进货渠道可以考虑。一种是从一般纳税人企业进货,每件含税12元,可以开具专票。一种是从小规模纳税人企业进货,每件含税9元,可以开具普票。甲企业全年共需此种原材料20万件。企业主要业务分为两块,一块是板材制品销售,估计年收入为1600万元,另一块是安装收入,估计年收入为400万元。进项税额估计年总量为200万元,主要用于购买原材料,安装业务基本没有进项。 (1)甲企业2020年应不应该转换身份为小规模纳税人? (2)甲企业应选择哪家供货商

2023-11-07 22:09
答疑老师

齐红老师

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2023-11-07 22:12

(1)甲企业2020年不应该转换身份为小规模纳税人。 根据题目中的信息,甲企业在2019年5月至2020年4月的销售收入为450万(不含税),并且该企业的年销售额在500万左右。因此,即使甲企业在这个期间内选择了小规模纳税人身份,也无法享受小规模纳税人的税收优惠政策。 此外,如果甲企业选择成为小规模纳税人,那么它将无法开具专票,这可能会影响该企业的销售和客户满意度。同时,由于该企业的进项税额估计年总量为200万元,主要用于购买原材料,因此即使成为小规模纳税人,也无法降低税负。 因此,根据题目中的信息,甲企业不应该选择转换身份为小规模纳税人。 (2)甲企业应该选择一般纳税人企业作为供货商。 根据题目中的信息,甲企业需要购买原材料,有两种进货渠道可以考虑:一种是从一般纳税人企业进货,每件含税12元,可以开具专票;一种是从小规模纳税人企业进货,每件含税9元,可以开具普票。甲企业全年共需此种原材料20万件。 由于甲企业已经是一般纳税人,因此可以选择从一般纳税人企业进货,并获得专票。这样可以增加企业的进项税额,从而降低企业的税负。此外,由于甲企业的年销售额很大,因此从一般纳税人企业进货也可以保证原材料的质量和交货的及时性。 因此,根据题目中的信息,甲企业应该选择一般纳税人企业作为供货商。

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