请问老师，甲单位2022年计提的职工教育经费，每年都是交给集团的，因为甲单位2022年没有钱给，集团也没有收，2023年也计提了，两年加在一起10万。请问如果集团今年还是不收，甲单位可以把10万直接冲掉吗？对2022年度企业所得税汇算清缴有影响吗？对2023年没有影响吧？

但是我认为影响2022年的企业所得税了，因为2022年计提的5万元已经作为22年的费用在企业所得税汇算清缴前扣除了呀？

汇算是按实际发生扣除的，不按计提。

2022年计提的汇算清缴的时候，没有做调增处理，本来计划2023.5.31日前要支付的。但是没有支付。请问23要冲的话，怎么写分录。

职工教育经费也没取得过发票么？

原分录红冲即可。主要是汇算要更正申报补交所得税。

没有取得发票。

没有取得发票。——原分录红冲

但是本期只计提5万元，冲掉10万，职工教育经费就变成-5万？

是的，上年多的数，本年补减。

不太明白，变成负数可以吗？