老师好，请教一下，我们是建筑公司，之前的会计把农民工工资和工程车购油款计入了成本类的工程施工科目，但是没有结转到主营业务成本里，导致资产负债表里的存货一栏数额达到了三百多万，我现在要怎么做才能把这个存货消掉呢？油都用完了，工资也发了的

1.调整会计科目：首先，你可以考虑调整会计科目，将“工程施工”科目下的相关金额调整到“主营业务成本”科目。这样可以直接减少资产负债表中的存货金额。具体的会计分录可能类似于以下形式：借：主营业务成本贷：工程施工 1.核销存货：如果调整会计科目不可行或不合适，你可以考虑核销这部分存货。由于工资和油款都已经支付，理论上这部分存货已经不再存在，因此可以将其核销。具体的会计分录可能类似于以下形式：借：工程施工（红字）贷：银行存款或现金（红字） 1.与前任会计沟通：如果以上方法不适用或过于复杂，你可以考虑与前任会计或公司的财务顾问沟通，了解为什么之前的会计没有将这部分成本结转到主营业务成本，并共同探讨一个合适的解决方案。 2.提交财务报表修正：无论你选择哪种方法，都应该考虑向相关的财务报告使用者（如股东、投资者、审计师等）提交修正后的财务报表，以便他们能够准确了解公司的财务状况。 3.合规性考虑：在做任何财务调整之前，建议你先咨询公司的法律顾问或审计师，确保所有操作都符合适用的财务和税务法规

2023-11-14

您好，这个的话，就不属于资产了，可以结转到营业成本

2023-11-14

借：库存商品贷：应付账款-暂估-某供应商

2021-10-24

同学你好分录的话一般就是一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时借：工程结算（按账面累计余额）贷：工程施工三、税金核算 1.月末结转增值税借：应交税费—应交增值税（销项税额）贷：应交税费—应交增值税（进项税额）应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税借：应交税费-未交增值税（一般计税）贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税先计提：借：税金及附加（也可以做到明细某某税）贷：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税然后再做支付分录：借：应交税费——城市建设维护税应交税费——地方教育附加税应交税费——教育附加税贷：银行存款

2020-10-21

你好，同学。是的，通常是采用这个建造合同的企业才会用到这几个科目，如果说你广告这一边的话，通常是不用这个科目的，你可以用在建工程进行核算处理。

2020-09-19