甲公司记账本位币为人民币，对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行核算，2×21 年 1 月 1 日为建造一条生产线，向银行借入 100 万美元，期限为三年，年利率为 8％，利息按季计算，到期一次支付。1 月 1 日借入时的即期汇率为 1 美元＝7.0 元人民币，3 月 31 日的即期汇率为 1 美元＝6.9 元人民币，6 月 30 日的即期汇率为 1 美元＝6.7 元人民币。假设2×21 年第一、二季度均属于资本化期间，第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为（）万元人民币。请列一下详细的计算过程谢谢

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2023-11-14

1.计算外币借款的本金和利息：本金 = 100万美元 × 7元人民币/美元 = 700万元人民币利息 = 100万美元 × 8% × 1/4 × 7元人民币/美元 = 14万元人民币 2.计算汇兑差额：第一季度差额 = 100万美元 × (6.9元人民币/美元 - 7元人民币/美元) = -10万元人民币第二季度差额 = 100万美元 × (6.7元人民币/美元 - 6.9元人民币/美元) = -20万元人民币 3.计算第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额：第二季度汇兑差额的资本化金额 = 第二季度差额 - 第一季度差额 = (-20万元人民币) - (-10万元人民币) = -10万元人民币所以，第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为-10万元人民币。

2023-11-15

2015年6月30日甲公司应确认的该项专门借款的汇兑损益=1000×(6.32-6.3)+1000×8%×3/12×(6.32-6.3)+1000×8%×3/12×(6.32-6.32)=20.4(万元人民币)(损失)。

2022-06-19

你好个人认为是C 甲公司相关账务处理： 2×19年11月1日借：银行存款6900（1000×6.9）　贷：短期借款6900 2×19年11月30日计提月利息借：财务费用13.84（1000×2.4%×1/12×6.92）　贷：应付利息13.84 本金的汇兑差额：借：财务费用20[1000×（6.92-6.9）] 　贷：短期借款20 2×19年12月31日计提月利息借：财务费用13.9（1000×2.4%×1/12×6.95）　贷：应付利息13.9 本金和利息的汇兑差额：借：财务费用30.06[1000×（6.95-6.92）%2B1000×2.4%×1/12×(6.95-6.92)%2B 1000×2.4%×1/12×(6.95-6.95)] 　贷：短期借款30 　　　应付利息0.06 综上，该美元借款对甲公司2×19年度营业利润的影响金额=13.84%2B20%2B13.9%2B30.06=77.8（万元人民币）。

2022-07-25

您好算汇兑损益的时候用本月月末汇率减去上月月末汇率计算除非是发生业务的第一个月用月末汇率减去发生日汇率计算

2023-08-06