老师，我公司做的是劳务派遣，本月本来应该给甲方公司开具发票，总额是100万。但有两家公司正在更名，4月再给补开发票。实际开出发票是80万。老师，我账上确认收入是100万，实际开票是80万，电子税务局出来的。增值税和附加税和我计提的不一样，这个情况我要做

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2026-06-02

给 B 打款 30 万：借：预付账款 - B 公司 30 万，贷：银行存款 30 万给 C 打款 200 万：借：预付账款 - C 公司 200 万，贷：银行存款 200 万 C 给 B 打款 50 万（内账可备注关联，不单独做分录，或备查） B 给 D 打款 45 万（同理，备查） B 开 20 万票：借：成本 20 万 / 应交税费 - 已开进项（按税率算），贷：预付账款 - B 公司 20 万 %2B 税额 C 开 10 万票：借：成本 10 万 / 应交税费 - 已开进项，贷：预付账款 - C 公司 10 万 %2B 税额 B 给 C 开 40 万票（内账无需体现，因与你司无关）确认实际成本 54 万（补差额 24 万）：借：成本 24 万，贷：预付账款 - B 公司（或 C 公司，按实际对应）24 万（未开票部分挂 “应交税费 - 未开进项” 待转）计算应交增值税：销项税 -（已开进项税 %2B 未开进项税中可抵扣部分），借：应交税费 - 应交增值税，贷：银行存款

2025-07-07

你好，正在解答中请稍等。

2023-04-03

你好； 1. 你们平价是有风险的；你们这样收入和成本本年是一致的；利润是0 了；这样税负率企业所得税会很低的；你增值税税负率也会低的

2022-07-27

你好，是这样的，虽然确实没有发货，不符合数字的条件，但是在实际中的话，一般是直接确定收入的，因为你这样，你早晚都得确认这个收入，如果分开确定的话，你成本这一块儿还能好解决一些。而且的话，你在实际操作中如果不填上的话，你没办法匹配成功，没办法申报。

2022-09-08

齐红老师解答 2026-06-02 23:03

您好，这种情况在实操中很常见，核心是申报按税法，账务按会计，差异通过未开票收入和次月冲减来处理。本月咱在申报增值税时，要在增值税及附加税费申报表附列资料一里，除了填80万开票数据，务必在第5-6列未开具发票栏次填上20万。这样总销售额才能和咱的账务一致，系统比对才能通过。政策依据是增值税暂行条例第十九条，纳税义务发生时间是收款或取得索取销售款项凭据的当天，没开票也得申报。至于增值税和附加税计提不一致的问题，直接以税务局申报表的实际缴纳税费为准做调整。如果计提少了就补提差额（借：税金及附加，贷：应交税费），如果计提多了就红字冲回。等4月份那两家公司更名完毕补开发票时，在申报4月税款时，要在附表一未开具发票栏填负数20万（冲掉之前的未开票收入），同时在开具发票栏正常填报这20万，目的是避免重复交税。