去年公司购买了家具，一个2800，一个4800元。都直接进了费用。今年公司请了审计部门（我们公司执行小企业会计准则），审查后说这两笔应该进入固定资产。请问2022年应该怎么调账？具体的会计分录应该怎么做？

需要做涉及到企业所得税的会计分录吗？

需要做涉及到企业所得税的会计分录吗？ 不用额外的，本期汇算清缴的时候考虑纳税调整这一笔即可

您说的本期指的是2024年做2023年企业所得税汇算清缴的时候吗？还有累计折旧也不用补提吗？

您说的本期指的是2024年做2023年企业所得税汇算清缴的时候吗？还有累计折旧也不用补提吗？ 是的 累计折旧要计提，

累计折旧建议从当期计提，不然汇算清缴的附表固定资产不好填写

去年11月份购买的，您的意思是建议从11月份开始算计提的月份，是吗？

就是2023年做这笔调整分录，2023年1月份开始计提折旧比较好

可是1-9月份我都已经结账了，都报税了。我准备在10月份做借：固定资产，贷：以前年度损益调整，然后补提折旧，补提9个月的，这样做可以吗？没有什么别的影响吧？

可以的，不影响，直接在本期补提，

以前的结账的，不用反结账了

好的。我看到网上有的老师说需要更正2022年的财务报表，季报，还有所得税汇算清缴。需要再去更正吗？不用了吧？

这个不用更正，老师接触也有这样的 如果更正以前的，还要跟税务局写说明，比较麻烦

假设2023年计提折旧总金额1443元，明年所得税汇算清缴的时候需要调增7600-1443=6157元，是这样吗？老师

不用调整，直接按照计提的折旧税前扣除

也就是说这7600元是允许一次性税前扣除的是吗？所以企业所得税不用调增哈？是这么理解不？老师

7600可以一次性扣除， 可以按照折旧分期扣除，老师建议按照账面折旧分期扣除，因为纳税调整要填写附表，比较复杂，毕竟金额不大

一次性扣除指的是一次性进费用，不用计提折旧了吗？那为什么还要进固定资产，分期折旧呢？

不是，一次性扣除，也是账面分期折旧，汇算清缴税法一次性扣除，纳税调减 分期扣除，意思账面分期折旧，汇算清缴税法分期扣除，这样不用纳税调整，简单一些

为什么是纳税调减，不是调增呢？老师，还是不太明白

一般多少钱以内可以一次性税前扣除啊？