我公司是委托加工物资的受托方，主营业务收入是加工费，在月末结转成本的时候，是不是分录这样写，借：主营业务成本贷生产成本?

之前是不是应该把制造费用结转入生产成本，借：生产成本 贷:制造费用？

同学你好 可以这样做的

生产成本是直接材料、直接人工、制造费用，现在制造费用已有数据，直接人工工人工资我已核算完，直接材料这部分是不是没有啊，因为我们是加工企业，只负责给客服加工。

你们只是提供加工劳务吗

是的，委托方的原材料

受托方取得加工费应当计入“主营业务收入”科目。受托方的会计核算一般是： 1、收到受托加工的材料时，按合同价（或不记录实际金额）登记备查簿，领用时作相应的附注说明。 2、对于加工过程中发生的生产成本： 借：生产成本 贷：原材料－辅助材料 贷：应付职工薪酬 贷：制造费用 3、加工完成按合同规定发给委托方时：  （1）确认销售收入 借：应收账款（或银行存款） 贷：主营业务收入（加工费收入） 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） （2）同时结转销售成本： 借：主营业务成本 贷：生产成本  （3）在备查簿中将受托加工物资注销

借：生产成本 贷：原材料－辅助材料 贷：应付职工薪酬 贷：制造费用 这个分录中，1、原材料没有辅助材料，所以可以没有此项了2、应付职工薪酬，这个我之前有个这样的分录把它计入了直接人工了，因为我厂都是日结工那种，发放时：借应付职工薪酬 贷 库存现金 老师，这样对不对？

同学你好 这个尽量不要做现金

这个可以写银行存款/其他货币资金（**）吧？

嗯 这个是可以的哦

借：生产成本 贷：原材料－辅助材料 贷：应付职工薪酬 贷：制造费用 这个分录的摘要怎么写？

这个就是生产成本的哦

我知道，摘要可以不可以写，结转入生产成本？

同学你好 这个可以的哦

月末结转成本，借主营业务成本 贷生产成本，这个后面可以不附原始单据吗？

这个没有库存商品入库吗

没有库存商品入库，因为是委托方的原材料，不是我公司的产品，不存在库存商品吧？只在备查簿登记就可以了吧？

同学你好 那你就这样做

最后那个分录不用附单据了吧？