某设备制造企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2022年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元。2023年4月聘请税务师对其2022年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务：( 1 )10月赊销产品一批并取得购买方的验收证明，不含税价款为200万元，合同约定2022年12月20日收款；但该款于2023年1月5日收论，企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元。( 2 )营业外支出中含原材料非正常损失金额60万元。该金额已抵扣进项税额，其中含材料运输成本10%。企业未进行进项税额转出。( 3 )销售费用账户中的广告费400万元，管理费用

某设备制造企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2022年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元。2023年4月聘请税务师对其2022年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务: (1)10月赊销产品一批并取得购买方的验收证明，不含税价款为200万元，合同约定2022年12月20日收款;但该款于2023年1月5日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元。 (2)营业外支出中含原材料非正常损失金额60万元。该金额已抵扣进项税额，其中含材料运输成本10%。企业未进行进项税额转出。 (3)销售费用账户中的广告费400万元，管理费用

净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。 (6)全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据，职工教育经费55万元。 (其他相关资料:该企业12月末“应交税费一应交增值税(进项税额)”账户无借方余额;适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%、2%;不享受两免三减半优惠，适用的企业所得税税率25%。) 根据上述资料，回答下列问题。 (1)事项(1)和事项(2)应调整会计利润()万元。 (2) 事项(3)广告费和业务招待费的纳税调整额是()万元。 (3) 事项(4)研发费用的纳税调整额是()

这个和上边是一样的吧

(3)销售费用账户中的广告费400万元，管理费用账户中的业务招待费20万元。 (4)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元。 (5)11月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元、税款31.2万元，会计按直线法计提折旧，期限4年净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。

(6)全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据，职工教育经费55万元。 (其他相关资料:该企业12月末“应交税费一应交增值税(进项税额)”账户无借方余额;适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%、2%;不享受两免三减半优惠，适用的企业所得税税率25%。) 根据上述资料，回答下列问题。

最后是让计算所得税还是？

根据上述资料，回答下列问题。 (1)事项(1)和事项(2)应调整会计利润()万元。 (2) 事项(3)广告费和业务招待费的纳税调整额是()万元。 (3) 事项(4)研发费用的纳税调整额是()万 (4)事项(6)职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是()万元。 5) 2022年该企业应缴纳企业所得税()万元。

稍等我看一下和这个把

好的老师

事项1调增收入 200  调减成本160  事项2 调增  450%2B200-160=490  60%2B60*10%-490*12%=7.2   

事项3 广告费调增400-(1800%2B200)*15%=100   这有的

事项四研发费用加计扣除100%

事项4怎么算呢

那个是境外的70/3*2*100%=46.6666666667   境内是 50*100%%2B5*100%%2B20*100%=75

3) 事项(4)研发费用的纳税调整额是()万 (4)事项(6)职工福利费、工会经费和职工教育经费的纳税调整额是()万元。 5) 2022年该企业应缴纳企业所得税()万元。

然后(6)福利费150-1000*14%=10   职工教育经费不需要调增，工会经费 25-1000*2%=5   合计是15

最后 2022年该企业应缴纳企业所得税(490%2B7.2%2B100-4.67-75%2B15)*25%=133.1325

好的谢谢老师

不客气的，早点休息

列属于企业所得税不征税收入的是()。 A C.社保基金取得的直接股权投资收益 B A.企业收取的未依法上缴财政的行政事业性收费 C D.企业取得的增值税即征即退款 D B.企业取得的留抵退税款

您好，这个是属于  .企业收取的未依法上缴财政的行政事业性收费

下列关于收入确认金额或时点的说法，符合企业所得税相关规定的有()。 A D.采取现金折扣方式销售商品的，应按现金折扣后的金额确认收入 B E.已售商品发生销售折让的，应在发生折让的当期冲减收入 C A.采用售后回购方式销售商品进行融资的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理 D C.采取商业折扣方式销售商品的，应按商业折扣后的金额确认收入 E B.采用以旧换新方式销售商品的，应按实际收到的金额确认收入