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老师,这道题C选项,为什么是账面价值<计税基础?

老师,这道题C选项,为什么是账面价值<计税基础?
2023-11-17 15:39
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-11-17 15:40

同学您好,投房按公允价值计量,期末账面价值为公允价值,而计税基础为入账成本,税法不认公允价值

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快账用户3532 追问 2023-11-17 15:46

老师,C选项是交易性金融负债。

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齐红老师 解答 2023-11-17 15:47

负债账面价值小于计税基础,形成应纳税暂时性差异

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快账用户3532 追问 2023-11-17 16:09

老师,我是问为什么C选项的账面价值<计税基数?

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齐红老师 解答 2023-11-17 16:12

交易性金融负债账面价值可能大于,也有可能小于计税基础,题目问的是交易性金融负债账面价值小于计税基这种情况,是形成应纳税暂时性差异,还是可抵扣暂时性差异,要注意审题

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快账用户3532 追问 2023-11-17 16:22

老师,题目我没看懂。不是说的公允价值<账面成本吗?后面又打了一个括号(计税基础),这是什么意思呢?

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齐红老师 解答 2023-11-17 16:27

首先先明确,交易性金融负债的账面价值存在大于、小于计税基础两个情况。 在交易性金融负债账面价值大于计税基础的情况下,形成应纳税暂时性差异;在交易性金融负债账面价值小于计税基础的情况下,形成可抵扣暂时性差异。 C项,问的是交易性金融负债账面价值小于计税基础,这种情况,是否会形成应纳税暂时性差异?交易性金融负债的计税基础是账面成本,所以在账面成本打了括号,说明是账面成本是计税基础

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同学您好,投房按公允价值计量,期末账面价值为公允价值,而计税基础为入账成本,税法不认公允价值
2023-11-17
选项C和D会产生可抵扣暂时性差异。所以正确答案是CD。
2024-05-11
账面价值是指企业账面发生的金额,计税基础是按税法规定计算税前可扣除的金额。
2021-08-24
同学你好,这个是永久性差异,账面价值和计税基础相等,不产生暂时性差异
2022-08-17
同学,你好。 帐面=会计上记帐数 计税=税法承认的数
2022-02-16
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